流动资产、负债.doc

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1、流动资产：现金银行存款有价证券应收票据应收账款减:坏帐准备预交所得税预付帐款其他应收款待摊费用存货流动负债：短期借款应付票据应付账款应付工资（及福利）应交税金应付股利预收帐款其他应付款预提费用职工奖励及福利基金资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款应交税费2250库存现30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款应收账款15000负债合计固定资产实收资本库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计这个会计分录怎么做？金华公司09年5月31日得资产负债表显示资产总计元，负债总

2、计元该公司09年6月份发生下列经济业务：1，用银行存款购入机器一台，价值30000元2，投资者投入原材料，价值10000元3，以银行存款偿还所欠供应单位账款5000元4，收到购货单位所欠账款8000元，存入银行5，按规定将20000元资本公积转增资本要求编制会计分录计算6月份该公司的资产总额，负债总额，所有者总额我来帮他解答输入内容已经达到长度限制还能输入 9999 字插入图片删除图片插入地图删除地图插入视频视频地图参考资料：提交回答取消满意回答1、借：固定资产30000贷：银行存款300002、借：生产成本--原材料10000贷：实收资本100

3、003、借：应付账款5000贷：银行存款50004、借：银行存款8000贷：应收账款80005、借：资本公积20000贷：实收资本20000资产=负债+所有者权益6月份该公司的资产总额=+10000-5000+8000=负债总额=-5000=所有者权益=+10000+8000=A.偿债能力分析流动比率=流动资产／流动负债　　流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。　　速动比率=（流动资产－存货）／流动负债　　由于种种原因存货的变现能力较

4、差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。　　保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债　　进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。现金比率=（货币资金／流动负债）　　现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。　　应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款　　表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太

5、低则影响企业的短期偿债能力。　　应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率　　表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。B.资本结构分析股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100%　　反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。　　资产负债比率＝负债总额／资产总额×100%　　反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。　　资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100%　　它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况

6、，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线，若超过则应该格外关注。　　长期负债比率＝长期负债／资产总额×100%　　判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力，但是它属于资本结构性问题，在经济衰退时会给企业带来额外风险。　　有息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%　　无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的，前者不直接减少利润，后者可以通过财务费用减少利润；因此，公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对

7、于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面，100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。C.经营效率分析净资产调整系数＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产　　调整后每股净资产=（股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/普通股股数　　减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下，其净资产收益率仍然很高，则要深入分析。　　营业费用率＝营业费用/主营业务收入×100%　　财务费用率＝财务费用/主营业务收入×100%　　反

8、映企业财务状况的指标。　　三项费用增长率=（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/本期三项费用合计　　三项费用合计=营业费用＋管理费用＋