流动资产管理会计后续教育.doc

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1、一、单选题1、采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数中不包括（　　）。A、每次有价证券的固定转换成本 B、现金存量的上限 C、以日为基础计算的现金机会成本 D、日现金流量变动的标准差 【正确答案】B【您的答案】B     [正确] 【答案解析】由回归线的计算公式R＝[3×证券和现金之间的转换成本×企业每日现金流量变动的方差/（4×现金的日机会成本率）]开三次方＋最低控制线L可知：计算现金回归线时的参数不包括现金存量的上限。所以选项B为本题答案。2、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是（

2、　　）件。A、100 B、150 C、250 D、350 【正确答案】D【您的答案】D     [正确] 【答案解析】再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备，预计交货期内的需求＝18000/360×5＝250（件），因此，再订货点＝250＋100＝350（件）。3、关于应收账款的成本，下列说法中不正确的是（　　）。A、因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本 B、应收账款的机会成本＝应收账款平均余额×资本成本 C、应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用 D、应收账款的坏账成本是指无法收回应收账款而发生的损失，此项成本一般与应收账款发生的数量

3、成正比 【正确答案】B【您的答案】B     [正确] 【答案解析】应收账款的机会成本＝应收账款占用资金×资本成本＝应收账款平均余额×变动成本率×资本成本，所以，选项B的说法不正确。4、某零件年需要量16200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位变动储存成本1元/年。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中错误的是（　　）。A、经济订货量为1800件 B、最高库存量为450件 C、平均库存量为225件 D、与进货批量有关的总成本为600元 【正确答案】D【您的答案】D     [正确] 【答案解析】每日的耗用量＝16200/36

4、0＝45（件），经济订货量＝[2KD/Kc×p/（p-d）]1/2＝（2×25×16200/1×60/15）1/2＝1800（件），所以选项A正确。最高库存量＝1800－1800×45/60＝450（件），所以选项B正确。平均库存量＝450/2＝225（件），所以选项C正确。与进货批量有关的总成本＝[2×25×16200×1×（1－45/60）]1/2＝450（元），所以选项D不正确。5、下列关于经济订货基本模型的表述中，不正确的是（　　）。A、随每次订货批量的变动，相关订货费用和相关储存成本呈同方向变化 B、相关储存成本与每次订货批量成正比 C、相关订货费用与每次订货批量成反比 D、相

5、关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量，即为经济订货批量 【正确答案】A【您的答案】A     [正确] 【答案解析】相关订货费用＝（存货每期需求量/每次订货批量）×每次订货费用，选项C正确；相关储存成本＝（每次订货批量/2）×单位存货每期储存成本，选项B正确；选项B、C都正确，则选项A不正确；由于相关储存成本与相关订货费用相等时，存货相关总成本最低，所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量，因此选项D正确。6、在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是（　　）。A、使保险储备的订货成本与储存成本之和最低的存货量 B、使缺货损

6、失和保险储备的储存成本之和最低的存货量 C、使保险储备的储存成本最低的存货量 D、使缺货损失最低的存货量 【正确答案】B【您的答案】B     [正确] 【答案解析】在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。企业应保持多少保险储备才合适？这取决于存货中断的概率和存货中断的损失。较高的保险储备可降低缺货损失，但也增加了存货的储存成本。因此，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的储存成本之和达到最低。所以本题正确答案为B。7、根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（　　）。A、每期对存货的总需求

7、降低 B、每次订货费用降低 C、每期单位变动储存成本降低 D、存货的采购单价降低 【正确答案】C【您的答案】C     [正确] 【答案解析】经济订货批量EOQ＝（2×每期对存货的总需求×每次订货费用/每期单位变动储存成本）1/2，根据公式可知，每期单位变动储存成本与经济订货批量是反向变动的，所以本题正确答案为选项C。8、下列各项中，可以导致经济订货基本模型中的经济订货批量减少的因素是（　　）。A、每期单位变动储存成本减少 B、单位