浅析建筑施工企业项目部资金管控.doc

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1、浅析建筑施工企业项目部资金管控浅析建筑施工企业项0部资金管控摘耍：现阶段在我国对房地产行业的宏观调控以及国家对于环境保护采取的一系列措施的影响下，建筑施工企业的发展经历着非常严峻的考验。建筑施工企业要在激烈的市场竞争中求得生存和发展,就耍不断提升企业项目管理水平。本文结合笔者自身实际工作经验,从项目财务管理的意义出发，对施工企业项目核算及财务管理上存在的实际问题进行了分析总结，并具体提出了解决措施。关键词:建筑施工工程项目资金管控建筑市场的竞争越来越激烈，为了获得建筑项目，建筑施工企业往往需要垫付大笔资金，造成企业工程项目

2、越多，工程垫资越多，企业资金紧张的压力越大的局面，相应的项耳部资金的管理也会出现这样那样的情况，如材料采购、劳务分包没有计划性、质次价高，拖欠客商的材料款，拖欠民工工资，资金管理混乱，还可能出现项目部挪用资金用于其他非法用途的现象。如何对项目部资金进行切实可行的管控，做到严格不失灵活，灵活不失合情，合情不失合法，下面就这些方而谈谈自己的看法。一、工程项目的事前控制（一）工程项目的甄选目前建筑市场非常繁荣，各类工程项目层出不穷，良莠不齐，哪些能做，哪些不能做，这就需要企业事先全而了解并根据自身的情况分析选择，如业主的基本情况

3、、信用情况，工程项目的技术耍求、周期长短，资金是否到位、业主支付工程款的比例及周期、支付是否及时，是否需要垫资、垫资多少，承接项目后是否可以盈利等。只有经过充分论证、详尽测算，全面考核，并结合企业自身情况分析判断，对企业有利的项目才可承接，对那些业主资信情况不佳，资金不到位、需耍大量垫资的项目，耍理性的选择放弃，真正从源头控制工程项目的风险，使企业免受损失。耍建立完整科学的投标管理体系，建立投标前的风险评估制度，重大项目耍集体决策并有问责制度，防范决策失误。（二）资金的事前综合控制一项工程屮标后，下面就要根据工程部门按照中

4、标文件制定的各项预算计划，了解相关部门甄选供应商、劳务队伍，签订合同等情况，这些事务中，关键还是资金如何合理安排,要根据和业主签订合同中的付款条款合理分析，判断收到工程款的大致时间、比例、金额，安排好资金的使用，以便在和材料供应商和劳务队伍签订合同时可明确付款时间和比例，这样既可以减少不必要的麻烦，也可以对资金进行合理安排。甄选供应商、劳务队伍，并不一定要在开工前全部完成，但一定要有个总体的计划和预算，在工程进行当中，要按工程进行的程度提前做好各项事务的预算计划工作。甄选供应商要进行充分市场调查，要选择信用等级高的、资信情

5、况好的供应商合作。当然甄选有实力的供应商、劳务队伍，取得对方垫资或延期付款不失为一个好的方法，但这些往往需要付出诸如价格上升、支付延期利息等附加条件，这就要求财务部门配合项目部负责人员合理计算、分析利弊后在保证T程质量及按期完T的情况下，做出有利于节省资金成本的抉择。编制资金预算要本着统筹兼顾、合理安排、量入为出、厉行节约、略有结余的原则，资金预算包括•全周期资金预算、季度资金预算、月度资金预算、专项资金预算等。二、工程项目的事中控制（一）做好资金管控的准备工作，为严格资金管控提供必备条件为正确、及时、完整地记录和反映施丁

6、项目的经济活动、财务状况和经营成果，对资金进行严格合理的管控,项目部必须配备专（兼）职财务人员，设立专门账簿，进行项目成本收益、债权债务明细核算，项目部要有完整的内部控制、严格的财务管理制度，要建立资金收支台账、资金审批台账、合同执行台账等,配备电脑网络等信息化系统设备，建立完整的财务远程监控系统，为资金的使用、审核、监控提供必备条件。必要吋可釆取会计委派制度确保资金安全，对各施工项目部重大财务事项实施监督，保证会计信息真实，防止资产损失。委派会计的人事权、考核权、工资待遇等由公司负责。要遵循回避原则，项目经理的亲属或存在

7、直接利益关系的人员不得担任委派会计的职务，项目的财务人员之间，也不得有亲戚关系。必须遵照不相容职务相分离的原则，项目部应有明确规定各个岗位的权利和义务，不相容的岗位之间要相互监督、相互制约，建立有效的制衡机制，如出纳和记账会计不能为同一人，采购和验货的不能为同一人等。委派的财务人员既对财务负责，行使所有者会计职能,乂对经营者负责，行使企业内部会计职能。定期编织各项财务报表上交公司财务，遇有重大事项及吋汇报，使公司财务能及时了解项目部资金的使用情况及债权债务情况，发现问题及时反馈给项目部领导,予以及时纠正，把财务危机及吋消灭

8、与萌芽之中。公司财务要定期对项目部的账务、资金使用情况进行审计，及吋了解和核实项目部的资金使用情况，如发现问题，及时提出处理意见。（二）加强资金使用过程的监控，严格审批手续项目部资金的使用必须建立一套完整的审批手续，不符合审批手续的资金不得支付，要使审批手续制度化、规范化和常态化。要严格审批程序，不得越