财务会计管理制度培训资料全.doc

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1、财务会计管理制度编制日期审核日期批准日期第一部分总则第一条为了规范集团公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业会计制度》和《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，修订本制度。第二条公司一切财务、会计活动均应符合《企业会计制度》及《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《企业会计制度》及《企业会计准则》执行。第三条本制度适用于公司本部及下属独立核算及非独立核算的子公司、分公司的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制

2、度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。第二部分财务会计管理制度为进一步加强财务管理，规范集团会计核算工作，确保各公司财务管理、会计核算等工作符合国家各项法律、法规的要求，控制费用开支，严肃财经纪律，更好地发挥财务部门的核算监督职能，提高企业管理水平和经济效益，特制定本制度。第一章会计核算管理制度第四条账务处理的基本原则凡有法人企业营业执照的公司，均作独立核算单位，对外均以独立法人出现。各地区公司按当地税务机关要求按时申报纳税。每月月底为结账日，下月十号前各公司报

3、表报送总公司。第五条记账原则及核算的原则：采用借贷记账法及权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账。凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的权益或费用处理。一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内入账。凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本、费用。第六条会计期间分为年度、季度和月份，会计年度采用公历年制，自公历年一月一日起至十二月三

4、十一日止为一个会计年度。第七条会计核算以人民币为记账本位币。凭证、账簿、报表，均用中文书写。第八条会计科目:由集团财务中心根据行业企业制度中所订的会计科目,结合公司业务情况统一设置。第九条会计报表:外部报表依据国家所规定的会计报表格式的填报时间、份数执行。做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，各直接或间接控股的子公司必须于集团规定时间内报送相关报表，以便编制合并会计报表（详见财务会计报告制度规定）。（说明：财务报表保管为永久。）第十条会计凭证（一）使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：工资表、支付证明单、收款

5、收据、借支单等。外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。（二）统一使用电脑复式记账。（三）会计凭证保管期限为15年。保管期满按会计档案管理要求进行销毁。第十一条外币折算业务（一）采用中国人民银行统一公布的市场汇率作为处理外币业务的折合汇率。（二）采用当天汇率作为记账汇率。（三）采用按月期末调整法核算汇兑损益。第十二条财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由上级主管人员监督交接，并由交接双方签章。未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。第二章资金管理制度第十三

6、条资金管理规定（一）公司的对外付款由财务部审核并报财务总监、首席财务官同意后予以支付。（二）公司出纳每天根据现金/银行收支凭证、开具的支票填写当天资金日报（支票做限额，凭证做实额），确保资金日报的银行存款、现金余额与账面余额无误。（三）每天下班前各地区公司将本公司当天的银行存款余额、现金余额和大额支出（金额下限以集团财务中心通知为准）报集团财务中心。（四）月末、季末、年末财务中心负责收集各公司、各部门的收入、支出资料，拟定下月、下季、下年的资金计划，预测收入来源和支出数额，提出资金盈余或缺口的解决方案。（五）月末、季末、年末财务

7、中心组织进行本期资金计划实施情况总结，分析原因，提出整改措施及时反馈至原计划编制部门，以达到提高未来计划编制的准确性，降低偏差的目的。第十四条现金管理规定（一）每天库存现金余额定为5000元人民币，超过限额部分，当天存入银行或公司指定存折，除规定范围和特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。（二）现金支付的范围1、发放员工及临时人员的工资、各种津贴及奖金；2、个人报销类费用（差旅费、招待费、交通费、通讯费等）；3、1000元以下的零星开支等；4、极特殊情况下需要支付现金，应由经办人写明申请原因，经部门负责人同意后方可办理

8、。（三）现金收付的手续和规定1、在收付现金时必须认真、详细审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，审批手续是否完备，是否有齐全、合法的原始凭证。2、所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点细数，还要建立复核制度，以防差错事故。一线营