按照会计科目顺序总结的账务处理.docx

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1、一、现金核算（一）现金收入1.提现、取备用金借：库存现金贷：银行存款---***银行2.销售产品，收到现金借：库存现金贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费---应交增值税（销项税额）3.退回多借差旅费备用金等现金借：库存现金管理费用--**贷：其他应收款---**（人名）4.盘盈现金（1）借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）借：待处理财产损溢贷：营业外收入其他应付款---**（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款---**银行贷：库存现金2.出差或购货暂借款借：其他应收款--**贷：库存现金3.发工

2、资借：应付职工薪酬--工资贷：库存现金4.购买或支付零星办公物资或差旅费、招待费、水电费等借：管理费用--**销售费用--**制造费用--**应交税费--应交增值税（进项税额）贷：库存现金5.盘亏（1）借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）借：其他应收款--**（如：保险公司赔偿款等责任人赔款）管理费用--**（企业自行承担）贷：待处理财产损溢银行存款及银行承兑汇票核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款--**银行贷：库存现金2.销售商品、收到货款借：银行存款--**银行贷：主营业务收入/其他业务收入应

3、交税费--应交增值税（销项税额）3.向银行借款、存入银行借：银行存款--**银行贷：短期借款/长期借款4.结算利息借：银行存款--**银行贷：财务费用--利息（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款--**银行2.用银行存款购买原材料、商品借：原材料/库存商品--**应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款--**银行3.用银行存款购买固定资产（注意财务软件新增固定资产模块的录入）借：固定资产应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款--**银行4.用银行存款支付相关费用借：管理费用/销售费用

4、/制造费用--***应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款--**银行借：财务费用--手续费贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款6.企业申请承兑汇票，存入保证金（票面金额50%）借：其他货币资金--保证金（票面金额50%）贷：银行存款--**银行（票面金额50%）7.拿到承兑汇票购买货物或材料借：原材料/库存商品--**应交税金--应交增值税（进项税额）贷：应付票据8.拿到银行承兑汇支付货款借：应收账款--**公司（票面金额100%）贷：应付票据--银行承兑汇票--**银

5、行（票面金额100%）9.兑付银行承兑汇票借：应付票据（票面金额100%）贷：其他货币资金--保证金（票面金额50%）银行存款--**银行（票面金额50%）应收账款核算1.销售货物借：应收账款--**贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（销项税额）2.收回欠款借：银行存款贷：应收账款--**3.给予现金折扣收回欠款借：银行存款财务费用----现金折扣-贷：应收账款--**4.收到承兑汇票借：应收票据贷：应收账款--**5.承兑汇票贴现借：银行存款/库存现金财务费用贷：应收票据应付账款核算1.发生应付款业

6、务，购进材料、货物，支付费用借：原材料/库存商品/管理费用/制造费用应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应付账款--**2.偿还应付款时借：应付账款--**贷：银行存款/应收票据/库存现金3.无法支付应付款时借：应付账款--**贷：营业外收入其他应收款核算（用于金额较小且能收回的项目）1.借用备用金用于报销费用（管理费用、销售费用、制造费用）借：其他应收款--备用金贷：库存现金2.报销费用时退还多借备用金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款--备用金3.报销费用时补足差额借：管理费用/

7、销售费用/制造费用贷：库存现金其他应收款--备用金4.用于支付包装物押金（1）租入包装物借：其他应收款--包装物押金贷：银行存款（2）退回包装物借：银行存款贷：其他应收款--包装物押金5.应收的各种赔款、罚款借：库存现金贷：其他应收款--赔款/罚款6.向职工收取的各种垫付款，如垫付的个税或社保计提个税/社保借：其他应收款---个税/社保贷：应交税费--应交个人所得税发放工资扣除个税借：应付工资贷：其他应收款--个税/社保银行存款其他应付款核算（指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂收款项）（1）应付经营租

8、入固定资产计提经营租入固定资产租金第1个月借：管理费用--租金5000贷：其他应付款---租金5000计提经营租入固定资产租金第2个月借：管理费用--租金5000贷：其他应付款--租金5000支付租金3个月中的第3个月借：其他应付款---租金10000管理费用--租金5000贷：银行存款5000（2）包装物押金（3）职工未按期领取的工资（4）存入保证金（5）应付暂收所属单位、个人款项存货相关会计账务处理分录1.（1）发票已到，