按照会计科目顺序总结的账务处理

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1、一、现金核算（一）现金收入1・提现、取备用金借：库存现金贷：银彳丁存款***银彳丁2•销售产品，收到现金借：库存现金贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费一-应交增值税（销项税额）3.退回多借差旅费备用金等现金借：库存现金管理费用--**贷：其他应收款---**（人名）4.盘盈现金（1）借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）借：待处理财产损溢贷：营业外收入其他应付款一-**（二）现金支出1.现金存入银行借:银彳丁存款**银彳丁贷：库存现金1.出差或购货暂借款借：其他应收款--**贷：库存现金2.发工资借：应

2、付职工薪酬一工资贷：库存现金4•购买或支付零星办公物资或差旅费、招待费、水电费等借:管理费用--**销售费用--**制造费用--**应交税费一应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.盘亏（1）借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）借:其他应收款--**（如：保险公司赔偿款等责任人赔款）管理费用--**（企业自行承担）贷：待处理财产损溢银行存款及银行承兑汇票核算（―）收入1.现金存入银行借：银行存款一**银行贷：库存现金2.销售商品、收到货款借:银行存款--**银行贷：主营业务收入/其他业务收入应交稅费一应交增

3、值税（销项税额）3.向银行借款、存入银行借:银行存款--**银彳丁贷：短期借款/长期借款4.结算利息借：银行存款一**银行贷：财务费用一利息（二）支出1•提现借：库存现金贷：银行存款一**银行2•用银行存款购买原材料、商品借：原材料/库存商品--**应交税费一应交增值税（进项税额）贷:银彳丁存款一**银彳丁3.用银行存款购买固定资产（注意财务软件新增固定资产模块的录入）借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款--**银行1.用银行存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/制造费用--***应

4、交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款一**银行借：财务费用一手续费贷：银彳丁存款2.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款6•企业申请承兑汇票，存入保证金（票而金额50%）借：其他货币资金一保证金（票面金额50%）贷：银行存款一**银行（票面金额50%）7.拿到承兑汇票购买货物或材料借:原材料/库存商品--**应交税金一应交增值税（进项税额）贷：应付票据7.拿到银行承兑汇支付货款借：应收账款--**公司（票面金额100%）贷：应付票据一银行承兑汇票一**银行（票面金额100%）8.兑付银行承

5、兑汇票借：应付票据（票面金额100%）贷：其他货币资金一保证金（票面金额50%）银行存款--**银行（票面金额50%）应收账款核算1•销售货物借：应收账款--**贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）2•收回欠款借：银行存款贷：应收账款--**3•给予现金折扣收回欠款借：银彳丁存款财务费用一一现金折扣-贷：应收账款一**4•收到承兑汇票借：应收票据贷：应收账款--**1.承兑汇票贴现借：银行存款/库存现金财务费用贷：应收票据应付账款核算1•发生应付款业务，购进材料、货物，支付费用借：原材料/库存

6、商品/管理费用/制造费用应交税费一应交增值税（进项税额）贷:应付账款一**2•偿还应付款时借:应付账款--**贷：银行存款/应收票据/库存现金3.无法支付应付款时借：应付账款--**贷：营业外收入其他应收款核算（用于金额较小且能收回的项目）1•借用备用金用于报销费用（管理费用、销售费用、制造费用）借：其他应收款一备用金贷：库存现金1•报销费用时退还多借备用金借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一备用金1•报销费用时补足差额借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金其他应收款一备用金4•

7、用于支付包装物押金(1)租入包装物借：其他应收款一包装物押金贷：银行存款(2)退回包装物借：银彳亍存款贷：其他应收款一包装物押金5•应收的各种赔款、罚款借：库存现金贷：其他应收款一赔款/罚款1.向职工收取的各种垫付款，如垫付的个税或社保计提个税/社保借：其他应收款一-个税/社保贷：应交税费一应交个人所得税发放工资扣除个税借：应付工资贷：其他应收款一个税/社保银行存款其他应付款核算(指与企业购销业务没有直接关系的应付、暂收款项)(1)应付经营租入固定资产计提经营租入固定资产租金第1个月借：管理费用一租金50

8、00贷：其他应付款---租金5000计提经营租入固定资产租金第2个月借：管理费用一租金5000贷：其他应付款一租金5000支付租金3个月中的笫3个月借:其他应付款---租金10000管理费用一租金5000贷:银行存款5000（2）包装物押金（3）职工未按期领取的工资（4）存入保证金（5）应付暂收所属单位、个人款项存货相关会计账务处理分录1.（1）发票已到，货已入库借：原材料/库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款