企业全面预算管理问题及其优化——以A石化公司为例-论文.pdf

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1、预算管理IBudgetManagement企业全面预算管理问题及其优化——以A石化公司为例中国矿业大学管理学院吴希闻摘要：市场经济确立以后，全面预算管理对企业的作用日益凸显，对全面预算进行科学有效的管理成为企业的重要课题。本文结合A公司的实际情况对公司预算现状进行浅析，指出其存在的问题，提出优化措施及实施步骤，以期对A公司的预算管理发展提供有益的探索。关键词：全面预算管理分析优化设计市场经济在确定市场根据需求发挥资源配置功能的同时，给企业的发展带来了许多新理念、新方法，其中全面预算管理便是市场经济

2、条件下逐步培育成熟的经验做法，虽然近年来在我国得到了长足的发展，但是其中仍存在许多亟待解决的问题。A石化公司经过多年的发展，对全面预算管理的运用越来越成熟，但是仍存在许多不完善的地方。本文基于A石化公司的现状分析，对存在的问题提出改进建议，为推动公司预算管理良性发展做出一些有益探索。图1A石化公司全面预算管理机构设置图一、A石化公司全面预算管理现状分析(一)A石化公司全面预算管理现状A石化公司统一采用集团公司的预算管理体系，即常见的集团公司一管理局一二级厂处的三级管理体系，各级管理系统设置专门的委

3、员会，统一安排预算事务，由公司一把手担任总管，实行直线责任领导制。在二级厂处，设置直接对预算办公室负责的二级预算机构——预算委员会，机构组成与集团公司的模式大同小异，由厂长担任委员会负责人，日程运行则由下属办公室和各职能科室统一管理(见图1、图2)。(二)A石化公司全面预算管理体系存在的不足图2A石化公司分厂全面预算管理机构设置图(1)企业员工对全面预算重要性认识不足。一些职工协调滞后、组织不力，导致下属各职能科室行动缺乏统一特别是从计划经济时代走过来的老职工，对预算的重要性性，甚至各自根据自身情

4、况编制所谓合理的预算。这样带存在偏差甚至误解，认为预算就是简单的财政计划，只是来的直接后果是科室因为资源分配不均产生利益纠纷，如单纯的资金控制，管理水平的好坏不会对企业的发展起到果协调滞后，直接影响公司运作。实质性推动作用。还有一些财会人员自身素质不过硬，简(4)预算编制缺乏科学指导、人为因素过多。以2012年单认为预算就是数字化的表格，只要将资金分配好就万事A公司年度预算为例(表1)，可以看出预算编制存在人为因大吉，因此没有将预算管理提高到应有的高度，限制了预素过多、科学性不足等缺陷。可以看出，

5、2012年度实际费用算管理水平的提高。比预算超支10746万元，超支率为27．82％，幅度较大，其中(2)预算管理与公司长远目标结合不紧密。由于认识很重要的原因就在于预算编制的时候缺乏科学论证，单纯上的局限性，公司在编制预算的时候，更多地将注意力集凭借个人经验，导致实际和预算偏离过大。中在了企业近期的日常运行上，仅仅是对近期的采购、支(5)对预算执行过程监管不严，执行力差。和其它很多出等活动进行了预算，很少甚至没有着眼于长远目标，没公司一样，A公司每年年底编制下年预算，这既是企业发展有站在企业长远

6、战略的高度进行预算管理。的需要，更多的是一种例行工作。在A公司，预算编制有专(3)各相关职能科室编制预算时沟通不够、整合力度门科室负责，具体执行则由相关业务科室根据需要自行调差。公司虽然设置了专业委员会，并由相应领导统一指挥。整，由于编制和执行分属不同部门，因此预算编制无法做但是由于公司行政色彩浓厚，委员会对预算的执行不够、到根据每个科室或者部门的合理需要做出正确、恰当的决财今通孔2015年第8期预算管理IBudgetManagement表lA公司2012年预算编制和实际发生费用对比分工清晰。预算

7、内容实际发生费用(万元)预算费用(万元)差额(万元)(二)完善预算编制的思路和程序随机性事件费用68706300570寻找代理6201456-836(1)明确预算编制的总体目标，并顺利传达至各相关设备租赁2970215O820方。公司专门的预算管理委员会通过讨论，根据公司整体技术引发的费用350150200上交保险26752463212规划和各科室细化的年度规划，结合诸如盈利、成本、费死账、呆账75174用、投资回报率、呆账、死账、预期收益等指标，制定详细的企业固定费用26678128可掌控费用1

8、3766125981168预算编制方案，并在第一时间顺利传达到各相关单位。资产折旧75366-291(2)编制预算初步方案、交由预算委员会讨论。首先，水费、电费730469261交通343O243O1000各职能科室认真核实上年预算完成情况，及时调整，初步设备维修4370l8752495编制各科室下年的预算；其次，各科室上交的方案由财会出差费用54450539日常办公286O1749l111部门统一汇总，并根据工作的重要性和急迫性做出先后顺告嚷580445135序，交由委员会讨论；