企业所得税政策汇编

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1、企业所得税政策汇编（优惠篇）苏州市国税局二〇一三年二月113目录一、基本规定5二、免税收入52.1国债利息收入52.1.1国债利息收入时间确认52.1.2国债利息收入计算52.1.3国债利息收入免税问题62.2股息、红利等权益性投资收益62.3非营利组织收入72.3.1非营利组织免税资格认定管理72.3.2非营利组织收入认定管理112.4地方政府债券利息所得11三、免征、减征优惠113.1农、林、牧、渔业项目123.2国家重点扶持的公共基础设施项目投资173.3环境保护、节能节水项目20附件：环境

2、保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）213.4技术转让所得233.4.1优惠条件233.4.2优惠核算243.4.3备案资料243.5本法第三条第三款规定的所得253.6促进节能服务产业发展优惠政策25四、减免税额优惠264.1小型微利企业优惠274.2高新技术企业优惠294.2.1高新技术企业认定管理304.2.2高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免384.3民族自治地方的优惠39五、加计扣除优惠395.1研究开发费用加计扣除395.1.1企业研究开发费用税前扣除管理办法405.1.2备案资

3、料及核算要求435.2工资加计扣除47六、创投企业优惠486.1中小高新技术企业认定与管理486.2创业投资企业认定与管理48七、加速折旧优惠491137.1加速折旧方法及管理规定497.2特定产品、特定企业折旧规定51八、减计收入优惠518.1综合利用资源减计收入518.2农村金融有关税收政策548.3铁路建设债券利息收入56九、税额抵免优惠56十、执行到期的企业所得税优惠67十一、过渡期优惠政策6911.1新税法公布前批准设立的企业过渡优惠6911.2高新技术企业企业过渡优惠7411.3分支机构过渡

4、优惠7511.4西部大开发税收优惠7611.5实施企业税收过渡优惠政策的其他规定77十二、软件企业和集成电路产业税收优惠78十三、动漫企业税收优惠81十四、技术先进型服务企业的税收优惠85十五、文化产业的税收优惠8815.1支持文化企业发展的税收优惠8815.2文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策89十六、支持和促进就业有关税收政策9116.1基本规定：9116.2人员范围：9116.3企业范围：9116.4企业吸纳税收政策申请、审核程序：9216.5监督管理：9316.6政

5、策执行期限：94十七、海峡两岸企业所得税政策9417.1海峡两岸海上直航企业所得税政策9417.2海峡两岸空中直航企业所得税政策95十八、中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策95十九、生产和装配伤残人员专门用品企业税收优惠96二十、鼓励证券投资基金、期货保证基金、保险保障基金发展的税收优惠97二十一、外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策97二十二、外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理9722.1关于原外商投资企业的外国投资者再投资退税政策的处理

6、9711322.2关于外国企业从我国取得的利息、特许权使用费等所得免征企业所得税的处理9822.3关于享受定期减免税优惠的外商投资企业在2008年后条件发生变化的处理9822.4关于外商投资企业关停并清算，导致其不符合原规定条件税收优惠处理问题98二十三、停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策98二十四、优惠管理99113一、基本规定国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条）本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。（摘自《中华人

7、民共和国企业所得税法》第三十五条）根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》三十六条）　企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零二条）二、免税收入企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居

8、民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条）根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。（摘自国税函【2010】第079号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法