中级财务会计课程设计.doc

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1、.中级财务会计课程设计光明公司2012年11月30日总分类账期末余额如下：11月30日总分类账期末余额表账户借方金额账户贷方金额库存现金360短期借款42000银行存款74470应付账款12500应收账款48894应交税费23560预付账款520实收资本1600000原材料86050盈余公积68110生产成本3166本年利润151100库存商品50110累计折旧122900固定资产1312000应付利息400材料成本差异3000利润分配58000投资性房地产500000合计2078570合计2078570要求：设计光明公司2012年12月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制12月31日

2、总分类账期末余额表自行设计经济业务内容：原材料采用计划成本核算、当月购入材料甲材料为超支差异、乙材料为节约差异，材料采购货款、运费（7%增值税）支付方式有：现金、银行存款、银行汇票、银行本票、商业汇票以及货款未付。各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转；制造费用的发生以及按照生产工时转入生产成本—A、B产品；产品、车间、管理部门领用材料并结转材料成本差异；销售A、B产品，其中：A产品赊销并有现金折扣条件，货款有银行存款、商业汇票及货款未收等、并结转成本，购入固定资产有需安装、不需安装；有生产用、非生产用；固定资产计提折旧、期末计提减值准备、以及固定资产销售、报废等处置；无形资产购入

3、、计提摊销、处置以及自行开发的核算；投资性房地产的核算及固定资产、与投资性房地产互相转换业务光明乳业股份有限公司是由国资、外资、民营资本组成的产权多元化股份制上市公司，从事乳和乳制品的开发、生产和销售，奶牛和公牛饲养、培育，物流配送，营养保健食品开发、生产和销售。公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺，形成了消毒奶、保鲜奶、酸奶、超高温灭菌奶、奶粉、黄油干酪、果汁饮料等系列产品，是目前国内最大规模的乳制品生产、销售企业之一。如今，光明是全机械化挤奶，牛奶一挤出来马上就被冷却，装入冷藏奶槽车送到工厂;到达工厂后，奶槽车直接与管道连接，进入加工程序;产品生产出来后都被放在物流配送中心的冷库

4、里，商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。"冷链"，就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中，将牛奶温度控制在0℃－4℃范围内，最大限度的保持牛奶的新鲜和口味。光明乳业就从法国引进了牛奶保鲜概念，开始在生产中提出冷链要求，目前光明乳业已建立了一整套完善的冷链系统，全面保证了产品质量。.."冷链"系统的建立与科技进步是紧密相连的。光明乳业的牧场采用了世界先进的机械化挤奶设备和恒温冷藏系统，保证牛奶挤出后就迅速降温到4℃以下；公司的加工厂引进国际最新的生产流水线，牛奶的加工在全封闭的环境下进行，生产过程中的温也控制在4℃以下；光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为特色，全部采用进口冷藏设备运

5、输光明保鲜产品；近两年在全市推广的送奶上门服务中，也采用了恒温送奶车和密封奶箱，保证了光明牛奶的新鲜营养光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线，确保加工的产品优质、高效、多产，其中包括：·瑞典利乐包无菌包装线·美国长青IP包装线。·瑞典阿法拉伐挤奶台、管道式挤奶器。·德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。·德国GEA公司单杯酸奶罐装机。·英国APV前处理工序设备等。光明乳业拥有十余家自营牧场，存栏牛头数达12000余头。光明乳业拥有纯正荷斯坦品种乳用牛只近12000余头。通过使用上海奶牛育种中心有限公司所提供的优质冻精进行自繁自育，有的放矢的对牛群各方面不良基因进行修正。选用的青贮饲料则是当

6、今广受欢迎的一种营养丰富的多汁饲料每年投资1000多万元进行实验室改造。固定资产投资在1亿元以上。绝大多数仪器、设备是新添置的，试验、中试和检测分析仪器、设备完善，在全国处于领先水平。近三年主持、参加制订国家行业标准12项，申请专利27项，其中发明专利11项，2项发明专利已经获得授权供参考业务：12月1日：1、库存现金500元购买办公用品，交厂部管理部门使用。附：普通发票。2、接到银行收账通知，龙丰机械厂的欠款已收回100000元，已转入企业账户。附：委托银行收款凭证（收账通知）联。3、根据投资协议书，企业接受宏达电机厂投入的货币资金300000元，款已存入银行。附：进账单、投资协议书。

7、4、有关部门领用工作服，其中：基本生产车间领用6套，机修车间领用4套，供汽车间领用3套，专设销售机构领用3套，厂部管理部门领用4套，共计20套，每套单价150元，共计3000元。采用一次摊销法摊销。附：领料单。5、企业将银行存款200000元，划转到证券公司资金户，准备购买股票。附：证券营业部（银行转存）凭证，转帐支票存根。6、企业购入华翔公司2007年12月1日发行的三年期债券，债券票面利率为12%，债券面值1000元，企业按10