浅谈现代化支付系统下国库监督职能作用的发挥.doc

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1、浅谈现代化支付系统下国库监督职能作用的发挥浅谈现代化支付系统下国库监督职能作用的发挥摘耍本文通过分析目前预算执行监管的缺位和部门支出不透明的表现，提出了充分发挥财政国库集中支付系统，信息化、网络化的优势，构建预算执行监管机制的思路，最后针对如何健全和完善监督机制提出了相关建议。关键词现代化支付系统国库监督职能作用财政支出总量和结构安排，具体直观的体现着党的方针政策，反映着政府活动的范圉和内容。因此进一步增强财政资金分配使用的公平性、公正性、公开性，不断提高财政支出活动的透明度，就显得尤为重要。耍达到政府支出透明化，就要全

2、面实行财政支出管理体制改革，具体包括改革预算编制方法、建立国库集中支付制度、推进政府采购制度三部分内容。我市自2002年开始，以建立现代财政支出管理体制改革为耳标，积极推行了国库集中支付制度，经过几年的实践,体系逐步完善，业务流程及支付程序日趋规范，但随着改革的不断深入，在财政支出管理上仍暴露来出一些问题。一、目前预算执行监管的缺位和部门支出不透明的表现从目前财政支出管理工作实际状况来看，预算执行监督中的“缺位”现象客观存在，主要表现为：监管效率低，不能很好的发挥预警作用，一是预算执行监管多为事后监督、事后检查，不能在违

3、规支出发生前予以控制；二是缺乏具有综合素质的监管人员，对现代信息技术利用不足，不能有效地处理越来越多的监督任务；三是一直偏重于监督财政资金使用是否违规，忽视监督财政资金的使用效益，使得难以及时发现、纠正财政经济领域存在的低效问题。其次，在组织开展资金监督查检过程中，以单纯查处违法违规行为和增加财政收入作为重耍工作目标，而对如何利用监督手段来改进财政管理工作重视程度不够。由于监督乏力，加之各部门单位的利益趋使，出现了一些与财政支出管理初衷相违背的现象，主耍表现为以下四种：表现之一：违规将财政资金转拨到实有资金账户。实行国库

4、集中支付制度改革后，为预算单位开设了零余额账户，但在实际操作中由于往来款项、银行贷款、经营收支等核算的需要，预算单位原实有资金账户难以完全取消，形成新老账户并存的局面。这种账户管理上的“双轨制”，既增加了财政部门管理预算单位账户的难度，也为预算单位通过零余额账户向其它账户转移资金提供了方便。表现之二：违规改变财政资金的用途或使用性质。预算单位拆借、挤占和挪用项目经费的现象严重，部门预算编制形同虚设。表现之三：违反规定不进行政府釆购项目支付程序。国库集中支付管理办法中规定，属于政府采购的资金支付，应实行财政玄接支付方式，由

5、财政部门审核相关采购手续无误后，将款项直达供应商。表现之四：支款用途表述不清。有些资金支付了，但是未标明用途，比如有些标的是应付款，付出去了，但是干什么却不说，这就是以往容易形成违规违纪和可能被非法侵占的问题资金根源。可见，财政管理中“重分配、轻管理”的思想仍然存在，不论是财政部门，还是主管部门，都注重预算指标的管理，监督就明显松懈To虽然也一再强调加强资金使用管理，但无论是从资金的操作规范性，还是从资金的实际效果来看，都不尽人意，每年都会发生大量财政资金违规使用等一系列问题。另外，财政资金跟踪问效的问题之所有没有很好解

6、决，不仅是观念问题，更重要的还有一个手段问题。所以，要利用现代网络信息系统，加快构建国库监督机制，保证资金运行安全、规范、有效。二、以现代化支付系统为基础构建国库监督新机制按照国际通行做法，财政国库管理职能应当包括收支运行、分析预测、科学理财三个方面。财政国库职能以及国库集中支付改革的特点决定了要求加强财政资金支付的监督管理，堵塞资金支付的漏洞，防范资金支付的风险，从支付的源头上制止和防范违法违纪行为的发生。以先进的计算机技术和网络系统为代表的国库集中支付系统的建立，使得小到一笔100元的打印费，大到上万元的会议费，以及

7、政府集中采购的汽车、手提电脑、相机，花了多少钱，是现金支付还是转账支付，一目了然，甚至各单位接待上级或兄弟单位检查、调研的餐费都一清二楚。监督机制应包含实吋监控、智能预警、流程督办、综合查询四方而功能。一是实时监控。对财政资金支付活动进行全过程跟踪，对每一笔资金的支付情况，如：谁支付、付多少、从什么账户付、付的什么款、收款人是谁、收款人银行等信息进行逐条反映和记录。二是智能预警。按照设定的预警规则，对涉嫌违规的财政资金支付活动自动报警。女m建立受控银行账户列表，财政部门将预算单位保留的实有资金账户以及需监控的其它账户全部

8、输入受控银行账户列表，一旦有向列表内受控账户划转资金的支付活动出现，系统能自动报警，并冻结该笔支付数据。还有对从零余额账户提取大额现金或高频率提取现金等违规行为，均可通过设定相关规则，实现提前预警。三是流程督办。按照预制的监控规则，自动的发现财政内部、银行和单位等业务流程岗位上出现的停滞数据。如：指标环节的指标长时间