企业现金管理的现状分析和思考.doc

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1、企业现金管理的现状分析和思考☆经济研究☆企业现金管理的现状分析和思考吕煜瑜包头师范学院组织人事部，内蒙古包头摘要:现金是企业申最强的一-种货币、立即可以投入流通的交换媒介，可以随时用其购买所需，支付有关费用，偿还债务，也对以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行，必须拥有一定数额的现金，用以购买零星材料，发放工资，缴纳税金，支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少,是企业的偿债支付力的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。关键词:现金管理;库存现金限额;银行监管屮图分类号:.文献标志码：文章编号：？】？？改革开放以来，城乡集体、个体经济迅速

2、发展。全国私主要存在着两种错误的认识:一种是认为现金管理是计划营、乡镇企业总产值占社会总产值的三分之一，它的发展经济的产物，在现吋市场经济条件下没有存在的必要了。客观上增加了对现金的需用量。许多规模较小的私营、乡其理由是山场经济的建立使社会商品交易活动更加频繁，镇企业I大I没有固定账户，客观上促使大屮型企业认购他们市场竞争口趋激烈，企、事业单位为加速资金周转,提高效商品吋也必须使用现金。而多种形式的承包以及单位内部益,在结算种类上有权作出自己的选择，而且大多数新生层层承包，单立账户，独立核算、独立现金收付，使得现金的菲国有企业对现金使用有着十分严重的偏好，对银行严的需求

3、更是大幅度地增加。但各有关部门一味地强调和注格管理现金支付业务不理解;另一种是认为现金结算范围重为企业创造一个良好的宽松的外部环境，忽视必要的制扩人和现金投放量增加是经济发展的突出表现与客观需约配套制度的执行，特别是现金管理完全被放松了。要，我们没有必要大惊小怪等等。这些认识的偏差导致了、造成现金管理混乱的几个因素企业对现金管理工作产生了松懈、忽视的思想，使不少机•有些企业过度强调收益。“损益”是显示企业经营状构原有现金管理制度陷入了瘫痪状态，纵有保留也多半只态的重要指标，但损益是按权责发生制计算出来的，不像是走过场罢了。现金是按收付实现制计算的。利润确实可以计算出來，

4、但•监管因素。近年来,人民银行的现金管理宣传和培训有时屮看不屮用，有利润不一定有相应的现金流入，只有主要针对的是金融机构，而针对企事业等开户单位的宣传那些能迅速实现的收益，也就是直接转化为现金的收益才培训活动则很少开展。人民银行作为国家现金管理工作的是货真价实的利润。因为不论是偿还银行借款，还是上缴主管机关没有充分有效发挥职能作用。制度不全和措施不政府税款,要的是现金而不是账面上的收益。现金流量就力使其对辖区内所发生的违规事件处理很不及吋，即使最像是企业的血液，缺乏血液，机体会病变甚至死亡，同样如后得到了处理,一般也只限于“下不为例”而已，达不到以果企业缺乏现金,没有偿

5、债能力，最终就会倒闭。企业应该儆效尤的H的。作为国有商业银行和非商业银行的金融机在追求利润最大化的同吋，更重视现金管理。构，为了争存款，揽业务、拉客户，不惜以放松现金管理为•社会环境因索。企业间商品交易的现金收付比重上代价来“招凰引凤”。二、企业库存现金管理存在的问题升,一些紧俏商品、原材料等非现金不供货，而且以现金结算的价格要比通过银行转账结算便宜。现阶段我国银行结.随意使用现金,现金交易频繁。根据《现金管理暂行算制度跟不上形势发展的要求，由于我国社会信用环境的条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可不佳，

6、在发达国家被普遍使用的支票，在我国不仅不能在界地使用，而且用支票购货吋，供货方也往往要在资金收使用现金外，开户单位之间的经济往來，必须通过银行进妥后才付货,严重影响了支票支付作用的发挥。异地采购行转账结算，但H前情况是开户单位使用现金结算极为随所使用的商业汇票、汇兑等支付结算工具,也必须事先确意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企定采购对象和金额，支付间隔期较长，办理手续又较为烦业,携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多琐。在经济快速发展吋期，结算工具的滞后,造成现金支出则几十万,甚至上百万。量大增。这一令企业深感头痛的问题不能得到有效的解•白条抵库

7、严重,出现坐支情况。所谓坐支是指单位用决，就影响企业遵守国家现金管理政策。自己业务收入的现金直接支付业务支出的行为。单位应严•思想认识偏差因素。ri前，在我国现金管理工作屮格按照开户银行核定的坐支范囤和坐支限额坐支现金，并收稿日期：？作者简介：吕煜瑜一，女，内蒙古包头人，乖幸长，小级职称•从事政治经济学研究。