某集团股份公司预算管理制度.doc

《某集团股份公司预算管理制度.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、预算管理制度1目的规范预算编制，加强预算管理，落实预算执行，确保年度经营目标的实现。2范围适用于**集团股份有限公司。3预算编制体系分类与定义预算体系按照其经济内容分类由业务预算、财务预算和专项预算三个部分组成。3．1业务预算。业务预算是指与企业预算期损益状况有关的，与企业日常经营活动直接相关的，具有实质性的基本经济活动的预算。3．2财务预算。财务预算是指预算期与企业现金收支、经营成果和财务状况、现金流量状况有关的预算。3．3专项预算。专项预算是指预算期企业涉及长期投资的、非经常发生的、一次性业务支出的预算。4职责4．1董事会董事会是全面预算管理的最高决策机

2、构，董事会依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准公司上报的年度全面预算方案及其调整方案，并授权总裁组织全面预算管理，下达正式年度全面预算方案及其调整方案。4.2总裁负责组织制定公司全面预算管理制度及预算方案，负责将董事会决议和公司年度经营计划落实在公司全面预算方案中，负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案，并对预算方案的执行负最终责任。4.3全面预算管理委员会4.3.1定义全面预算管理委员会是实施公司全面预算管理的最高决策机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，为非常设机构。4.3.2成员构成全面预算管理委员会

3、由包括公司总裁在内的领导班子组成：修订状态：A－00第17页共17页发布日期：委员会主任由公司总裁担任，财务总监担任副主任，事业部总经理、各职能中心总监任委员。4.3.3　职责4.3.3.1组织拟定公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法，报总裁批准；4.3.3.2组织召开预算协调会，对预算办公室提交的预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出建议；4.3.3.3审议全面预算管理办公室提交的公司全面预算草案、各部门年度预算草案和调整草案，经总裁审批后上报董事会审批；4.3

4、.3.4审查、分析预算执行分析报告，提出改善措施；4.3.3.5在总裁授权下协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突；4.3.3.6审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。4.3.4议事规则全面预算管理委员会通过定期召开会议的形式履行其职责，全面预算管理委员会会议根据全面预算管理办公室报请的审议内容，由全面预算管里委员会主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职责。4．4全面预算管理办公室4.4.1定义全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的执行机构。4.4.2成员组成全面预算管理办公室由财务总

5、监、管理总监、财务部经理、销售管理部经理、采购部经理、人力资源部经理、企业管理部经理、总裁办主任组成。办公室主任由财务总监担任。4.4.3职责4.4.3.1具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度、年度预算基本假设、预算目标(包括总目标和目标分解体系)、预算编制方针、预算编制程序、全面预算编制手册(编制说明、编制表格)、预算执行监控方法等，报全面预算委员会审议；4.4.3.2将全面预算管理委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达；4.4.3.3组织各部门编制预算或调整预算，对分子公司、部门编制的预算草案或预算调整方案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公

6、司预算草案或预算调整方案，上报预算管理委员会审议；修订状态：A－00第17页共17页发布日期：4.4.3.4向公司各部门下达经批准的全面预算方案，监督各部门预算执行情况，定期进行预算执行情况的分析评价和反馈；4.4.3.5组织预算管理的培训工作，向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算管理工作的意见；4.4.3.6遇有特殊情况时，向全面预算委员会提出预算修正建议，或接受并初步审查各部门提出的预算调整申请；4.4.3.7监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，在规定的权责范围内处理相关问题，向全面预算管理委员会提交本预算年度全面

7、预算管理工作的分析报告；4.4.3.8协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。4.4.4议事规则全面预算管理办公室通过随时召开会议的形式履行其职责，由全面预算管理办公室主任为召集人确定会议议程，并主持议事。如主任因特殊原因缺席，由主任指定专人代为履行上述职。4．5全面预算执行责任分工4.5.1执行责任人预算责任以企业的组织机构为基础，根据所承担的预算责任划分。各事业部总经理对所管辖事业部、各职能总监对所管辖职能中心承担第一责任；各大区经理、分子公司经理、部门经理对各大区、分子公司、部门预算承担第一责任。营销中心大区下各专卖店、业务科负责

8、人等相应对所管辖店/科等负责。4.5.2职能预算执行