某集团酒店全面预算管理制度

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1、WORD格式可编辑酒店全面预算管理制度（修订试行草案）目录1.总则31.1目的31.2原则32.全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆）33.组织与职能43.1组织结构43.2主要职责43.2.1董事会43.2.2预算管理委员会53.2.3预算监控机构63.2.4预算组织机构63.2.5预算编制执行机构73.2.6预算考核机构84.审批业务授权95.全面预算管理实施原理（目标一致）106.全面预算管理实施层级（预算责任单位层级）107.全面预算的形式和内容117.1营销预算117.2费用预算117.3资本预算117.4财务预算128.预算编制方法与程序128.1

2、预算编制方法128.1.1固定预算法128.1.2弹性预算法128.1.3零基预算128.2预算编制程序128.2.1经营目标确定下达138.2.2预算编制上报148.2.3审查平衡148.2.4审议批准和下达148.3预算表格编制责任单位划分148.4年度预算编制时效159.预算执行过程中的控制159.1.1预算管理监控体系15专业知识分享WORD格式可编辑9.1.2事中控制——审批控制159.1.3事后控制——预算执行分析及通告预警2010.预算分析和反馈2010.1预算分析方法2010.1.1差异分析法2010.1.2趋势分析法2010.1.3对比分析法2110

3、.1.4进度分析法2110.1.5结构分析法2110.2预算分析程序2110.2.1信息收集2110.2.2基础分析2210.2.3综合分析2210.2.4分析报告内容2210.2.5预算分析会议的组织和内容2211.预算调整方法与程序2212.预算考核体系23专业知识分享WORD格式可编辑1.总则1.1目的为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。为确保预算工作有效、有序地开展，现就《集团财务管理手册-预算管理》部分进行进一步补充修订，特制定本《酒店全面

4、预算管理实施细则》。1.2原则1.2.1以集团公司发展战略为导向，围绕经营目标实施。1.2.2以财务控制为基本手段，力求积极稳健，加强风险控制1.2.3全面预算、全员参与、全方位实施、全过程控制1.2.4统筹安排，科学合理，效益优先，综合平衡1.2.5量入为出，量力而行，精打细算，挖潜增效1.2.6细化考核，有效监督，权责对等，激励约束并重2.全面预算管控在企业战略实施中的作用（战略着陆）专业知识分享WORD格式可编辑1.组织与职能1.1组织结构1.2主要职责1.2.1董事会1.2.1.1人员构成　　董事1.2.1.2主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责发展战略1

5、.决定集团长期发展战略和经营目标年度目标10月2.审批决定各公司下一年度《年度经营目标》和《财务指标预算目标》预算启动10月3.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限、预算考核标准文件，及其修订案专业知识分享WORD格式可编辑预算审批下达12月1.审批预算委员会上报的公司的年度预算方案并下达决算次年1-2月2.审批年度财务预算决算报告日常工作职责预算执行预算年度1．预算管理工作中分歧和冲突的最终裁决预算年度2．按照预算制度权限审批预算外事项申请预算年度3．按照预算制度权限审批超预算事项申请预算年度4．其他预算管理重大事宜的决策1.1.1预算管理

6、委员会1.1.1.1人员构成集团总裁，财务中心总监、发展中心总监、人事行政中心总监、各部门经理。总裁任主任，财务中心总监、发展中心总监及人事行政中心总监任副主任。1.1.1.2主要职责工作节点时间工作内容年度工作职责年度目标10月初2、拟定各公司下一年度《年度经营目标》和《年度财务指标预算目标》，报董事会审批预算启动10月初3、审议由财务中心提交的预算管理制度、预算编制方法及流程、预算编制工作完成期限和预算编制模版的制定或修改提案，审议由人力资源部提交的预算考核标准文件，报董事会审批10月底4、向各分子公司下达年度经营目标5、向各分子公司下达预算相关制度政策及预算编制

7、工作完成期限预算平衡12月6、审议各分子公司年度业务计划及年度预算分解方案7、召开年度预算评审会，综合平衡年度经营目标和各公司年度业务计划、年度预算分解方案预算审批下达12月8、将审核通过的预算方案报董事会审批确定公司年度年度预算方案9、下达各分子公司年度业务计划和预算指标10、与各公司签订总经理预算责任书、部门预算责任书决算次年1-2月10、听取各公司预算执行领导小组（总经理）对上年年度预算执行情况总结11、审议年度财务决算报表并报董事会审批（三中心联合审议签署意见，总裁总结性签署意见）审计次年1-2月12、配合预算监督机构（审计部）实施年度预算审