浅析企业主要风险点及内控措施.doc

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1、浅析企业主要风险点及内控措施企业在是现代经济社会最基本的单元，担当着向社会提供商品和服务，创造社会价值，满足社会需求，促进经济社会发展的重任，在国民经济中发挥着日益重要的作用。企业在运营过程中，面临着来自内部和外部各类风险，如果不加以防范和规避，将对企业健康肌体构成严重损害，因此加强企业风险识别和风险分析，完善风险应对措施，通过卓有成效的企业内部控制，合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及其他信息真实完整，提高经营效率效果，保证企业健康、稳定、可持续发展，具有重要的促进作用。▲▲一、企业主要的风险点及控制措施（一）货币资金

2、管理风险点及控制措施风险点：资金是企业的“血液”，是流动性最强的资产，资金活动控制不到位，最容易出现颠覆性风险，货币资金管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃；资金调度不合理可能导致企业营运不畅，资金冗余。1.现金管理日清月结、严格执行库存现金定额管理，收入现金必须及时入账，不得坐支现金、白条抵库，也不得将资金公款私存、账外循环；2.按日进行现金盘点，按月进行资金账户盘点，发现“长短款”等异常情况及时查明原因并报领导批准后处理；3•企业银行存款账户的开立、使用、销户严格执行《银行结算制度》，不得出租或出借企业银行账户,严禁利用银行账

3、户为他人转款、套现，不得签发空头支票，不得签发远期支票；4•网上交易、使用网银电子支付办理业务，电子支付操作人员做到不相容岗位相互分离控制，财务负责人根据操作授权密码进行规范操作复核；5•月底按时取得银行对账单，与企业银行存款账逐笔进行复核，发现未达账项，及时并查明原因并编制银行余额调节表，报财务机构负责人审批后保存。（二）票据、印鉴管理风险点及控制措施风险点：票据、印鉴管理形同虚设，存在管理漏洞，极易形成集团公司资金被转移风险；公章管理不善造成资产或债务纠纷，给企业造成损失，影响企业信誉。1•加强票据管理，明确票据在购买、保管、领用

4、、注销环节的控制措施，防止空白票据的遗失和被盗；2.规范开具票据，不得跳号开具，建立票据使用登记簿备查，详细按照票据号码顺序，分类别逐笔登记票据的使用时间、用途、金额、经办人姓名等要素；3•加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应当由财务负责人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。4.企业印章由办公室两人同时管理，存放保险柜一人负责保管钥匙、一人负责掌握开柜密码，做到分离控制；原则不准出借印章，特殊需要外出借章，需由主管领导授权，由印章管理员带章随行，办理相关业务。（三）招标、采购环节风险点及控

5、制措施风险点：招投标环节存在贪腐或商业贿赂，项目招投标暗箱操作，采购计划安排不合理，造成库存积压或短缺，釆购方式不合理，招投标、定价授权审批不规范，供应商选择不当，采购物资质次价高，存在营私舞弊行为;采购验收不规范,材料或设备质量差，造成安全隐患，给企业造成物资或资金损失。控制办法：1.釆取公开招投标方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位，程序公开、透明、合法；依法自行组织或委托中介开展工程项目的开标、评标和定标工作，并接受有关部门监督；2.建立采购申请制度，严格按照预算执行和采购计划，办理请购手续；3.建立供应商评估和准入制

6、度，对供应商的资信、经营状况进行评估，逐步建立供应商管理信息系统；4.根据市场情况和釆购计划，选择招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式,符合成本效益原则，通过协议采购、招标采购、谈判采购、询价采购合理选择采购价格，将成本控制在合理范围；5•签订釆购合同，明确双方责任和权利义务关系;6.采购物资及时办理验收入库手续，由项目工程部履行相应审批权限和流程，财务审核相关票据，及时办理付款，如发现异常情况，及时拒付，防止出现资金损失和信用受损。（四）销售环节风险点及控制措施风险点：销售政策和策略不当，市场变化预测不准确，销售不畅，资金占压；

7、销售费用支出失控，浪费严重；销售过程中存在利用工作便利进行舞弊，可能导致企业利益受损，销售合同签订不准确，造成价格失误、交房延迟，条款难以执行，给企业造成损失。控制办法：1.加强市场调研，合理制定销售政策，灵活采用营销方式，加强广告宣传力度，提高市场占有度；2.完善销售环节的制衡措施，严格审批销售优惠事项，做好收款环节的风险控制，核对房源和收款对应关系，确保集团公司售房资金安全完整。3.财务部门规范审核合同各项条款。4.科学制定销售价格，避免因价格过高或过低给集团公司造成损失。（五）税收管理风险点及控制措施风险梳理：政策不明晰，税收管

8、理混乱，造成税收处罚，管理不当，造成多交税款；纳税不及时、计算错误少缴税款、漏缴税款，造成被责令缴纳滞纳金、罚款或引起税收稽查风险。控制办法：1•认真学习执行税收政策，严格按照税收征管要求，准确、按时计提、申报、缴纳各项