会计基础工作标准化管理办法.doc

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1、会计基础工作标准化管理办法1总则1.1为进一步加强总经理部所属各工区及作业工区的会计基础工作，实现标准化管理，根据《会计基础工作规范》和股份公司相关规定，制定本办法。1.2各工区财务负责人对本工区的会计基础工作标准化管理负领导及执行责任。2基本规定2.1各工区从事会计工作的人员必须持有财政部门颁发的会计从业资格证书。设置会计机构和进行独立核算的工区，应当配备两名及以上会计人员，并在出纳以外的会计人员当中指定会计主管人员。2.2各工区应建立健全内部会计管理制度，内部会计管理制度包括但不限于：内部会计管理体系、内部会计控制制度、会计人员岗位责任制度、会计人员岗位守则、账务处理程序制度、稽核制度

2、、原始记录管理制度、财产物资清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度、财务会计分析制度、重大财务事项报告制度、会计从业资格监督检查制度、债权债务清理及签认制度、工程收尾财务清算及档案移交制度。2.3各工区应加强会计管理工作，提高工作效率，职责明确，严明纪律，并结合本工区实际情况建立健全会计人员岗位责任制度。各工区应将会计人员岗位责任制度和会计人员岗位守则书写并上墙，便于执行。会计人员工作岗位一般可分为：会计主管、主管会计、出纳、核算会计、会计档案管理等。可以一人一岗，一人多岗，或一岗多人，但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记，各项实物验收保管，以及稽核和会计档案保管工作；会计

3、不得兼管出纳工作的现金收支等职能。3标准化及规范3.1会计科目3.1.1各工区应按照股份公司要求，根据实际情况设置和正确使用会计科目，进行会计核算。各工区必须严格执行股份公司会计科目体系，不得随意改变和打乱会计科目编号；各工区有增加的科目，其编号可利用有关科目之间预留的空号。3.L2统一规定的会计科目，本工区没有相应会计事项的，可以不设。根据业务需要，各工区可在会计制度规定的范围内，增减或合并会计科目。3.1.3明细科目的设置，各工区可根据需要自行确定，但不能将总账科目改降为明细科目使用。3.2会计凭证321会计人员应严格按照会计法规及股份公司规定办理会计业务，进行会计凭证记录管理。会计凭

4、证包括原始凭证和记账凭证。322原始凭证包括外来和自制两种，是经济业务发生取得的书面证明。会计人员对发生的每一项经济业务，都必须取得和填制合法的原始凭证。原始凭证必须具备一下内容：凭证的名称、填制凭证日期，填制凭证单位名称或填制人姓名，经办人员的签名和盖章，接受凭证单位名称和经济业务内容、数量、单价和金额。除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，其余的外来原始凭证均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章。自制对内使用的原始凭证，应注明该经济业务的相关内容，并具有相关部门人员的签名或盖章。3.2.3各工区必须保证入账原始凭

5、证合法有效。外来原始凭证符合国家法规有关规定；自制原始凭证合法有效、手续齐全。324会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。325记账凭证应有以下人员依次签章：制证人员、稽核人员（包括业务稽核和税务稽核）、出纳人员、会计机构负责人。各有关人员应于记账凭证打印输出后，及时加盖印章，以明确各自的责任。结账后发现记账凭证错误的，只能运用补充登记更正错误的方法实现留有痕迹修改，不得在打印输出的凭证上直接修改。3.2.6会计凭证的整理和装订工作应指定专门的会计人员负责。会计人员应当按照编号顺序，将会计凭证分类放置，妥善保管。月末结账后会计人员应将会计凭证组卷、装订，加具封面并填齐各项内容。银行

6、对账单应每月打印，并与银行存款余额调节表一起装订在每月最后一张银行付款凭证之后。3.3会计账簿3.3.1各工区应依法设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。332会计账簿的基本内容包括封面、目录、账簿使用登记表和账页。已启用的账簿应贴花并在印花税票上划双红线注销。3.3.4各工区应按照规定的一级科目名称及顺序设置总账，按照二级科目及子目设置明细账，按照财务管理的需要设置辅助账。各种辅助账应包括起止时间、业务内容、金额变化、对方单位名称等内容。3.3.5各工区应定期对会计账簿记录、实物资产等与往来单位或者个人进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。336会计账簿的

7、打印、整理和装订工作应指定专门的会计人员负责。各种打印账簿应在年报审定后一个月内合并装订完毕，按册编写流水号。3.4财务会计报告3.4.1各工区财务会计报告应做到账表相符、表表相符，数字真实、计算准确、内容完整。342各工区向总经理部报送的财务会计报告，统一使用A4纸打印。加具封面和报表目录，封面上应注明：工区名称、地址、所属年度（季度、月份）、报送日期、编报人，财务机构负责人或总会计师及法定代表人签章，并加盖工区公章。