工程审计管理办法.doc

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1、****股份有限公司工程建设项目审计管理办法第一章总则第一条为了加强对公司工程建设项目的审计监督，规范审计程序，提高审计工作质量，根据****股份有限公司《审计工作制度》的规定，结合公司工程项目建设的具体情况，制订本办法。第二条工程建设项目审计，是指对公司工程建设项目造价进行的审计监督。第三条工程建设项目审计的目的，在于促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。第四条工程建设项目造价管理，应区别情况，按照下列原则进行：（一）属于以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程，财务依据工程承包合同及审计监察

2、办公室出具的结算审核意见书进行结算；如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计，对合同变更部分按照审计确认价款进行结算。（二）除上述情况以外的其他工程，以社会审计机构出具的工程审计报告中审定的工程造价进行结算，实行“先审计，后结算”的原则。第二章审计范围和审计依据第五条10工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的技改、维修工程项目，包括**生产基地及外埠工程，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进行审计监督。第六条为明确职责划分，提高工作效率，节约费用，做如下规定：（一）单独交付使用的项目预算在50

3、万元以上的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审，经工程服务中心初审后，向审计监察办公室提出审计申请。（二）单独交付使用的项目预算在50万元以下的，由建设单位第一负责人及工程项目负责人签字同意送审后，委托当地社会审计机构进行审计。出具工程审计报告初稿后报审计监察办公室，由审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审并出具复审意见书后，方可正式出具工程审计报告，经审计监察办公室备案后生效，并据此进行工程结算。（三）各建设单位委托当地社会审计机构进行审计所支付的工程审计费按照不超过核减金额的10％或者按

4、照不超过送审金额的1％，以二者孰低的原则计算，由建设单位和施工单位各承担50％。（四）审计监察办公室委托集团公司聘请的社会审计机构进行复审所支付的审计费按照每份报告500-800元计算，由各建设单位承担。第七条工程建设项目的审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策、规定；（二）公司《工程发包及设备采购管理办法》有关规定；（三）财务投资事业本部《项目投资财务考评体系》有关规定；10（四）工程项目立项文件、设计图纸、概（预）算及招投标有关文件、工程承包及设备物资采购合同、协议等。第三章审计内容第八条工程建设项目审

5、计的内容（一）以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计；（二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。第九条以招投标形式实现的一次性包死的分步、分项工程审计（一）标底的确定是否按照公司相关制度、流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心第一负责人或其授权人审核批准；（二）工程承包合同的签订是否按照公司规定的流程进行，是否经过财务投资事业本部、工程服务中心、法务中心第一负责人或其授权人审核批准；（三）审计监察办公室对上述情况审核无误后，出具结算审核意见书，财务依据工程承包合同及结算审核意见书进行结算

6、；如果没有按照公司相关制度、流程进行，或者没有上述相关部门负责人或其授权人的审核签字，审计监察办公室不予出具结算审核意见书；（四）在合同履行过程中，承包合同的项目及内容是否有变更，如有变更，仅对合同变更部分进行结算审计。第十条10工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结）算的真实性、合规性和准确性（一）工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准；（二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全；（三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法1、按工程量计算规则和经审定的施工

7、图计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题；2、预算套用的定额是否与工程应执行的定额标准相符,各分项工程预算定额是否与设计文件相符,工程名称、规格、计算单位是否一致,预算单价的换算是否准确,有无套错定额情况;3、施工企业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符,工程类别是否符合取费系数的规定,取费系数及计算是否符合规定;4、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致;5、设备、材料是否按国家定价或市场价计价,材料预算价格与实际价格是否准确;6、设计变更单、材料代用单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，

8、数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等问题；第四章审计程序及审计方式第十一条工程建设项目审计程序，应按照公司《审计工作制度》执行。第十二条10工程建设项目预（结）算审计，实行两级审计程序。凡申请审计的工程建设项目预（结）算书，由工程服务中心或工程建设单位进行初审，由审计监察办公室委托社会审计机构进行终审。第十三条由工程服务中