成本实施指南(核算订单成本).doc

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1、成本实施指南第一章成本管理系统原理1.1成本总流程图用友软件股份有限公司第16页ERP咨询实施部成本实施指南1.1成本卷叠方法是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分：1、本层发生的成本2、底层累计的成本ØBOM的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本1)直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用2)采购间接费=采购件费*采购间接费用率3)加工成本=0Ø上层物料的成本1)

2、加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用）直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时2)加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目成本的累计和发生与生产制造的过程同步1.2成本运算模型用友软件股份有限公司第16页ERP咨询实施部成本实施指南第一章成本管理应用模式1.1成本管理应用1.1.1应用流程图1.1.2流程描述本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。顺序业务步骤

3、业务步骤现实应用描述备注询价单1.物料清单3、1.生产或设计部门在物料清单中建立物料BOM结构;BOM系统中处理2.MRP运算4、1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测,进行MRP运算,制定出生产计划MRP系统处理3.生产订单5、1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单,并审核后下达生产;(也可以手工录入生产订单)生产订单系统处理用友软件股份有限公司第16页ERP咨询实施部成本实施指南1.人工费用归集1．会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证；总帐系统处理2.制

4、造费用归集1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。2．车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。总帐系统处理在存货系统处理3.材料领用3、1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料；4、2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门库存系统处理4.完工入库1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产成品入库单，办理入库；库存系统处理5.单据记帐及期末处理1.对

5、材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐；2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。存货系统处理6.定义产品属性1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本月实际的成本对象;成本系统处理7.费用归集1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本；2.在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数；3.在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数；4.在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数；成本系统处理8.数据录入1

6、.在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量；2.在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量；3.在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成品入库单根据期末数据录入入库量成本系统处理9.成本计算1.通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件；2.据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本；成本系统处理10.产品成本分配1.根据成本系统计算的大类产品成本，通过存货系

7、统产成品成本分配；录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。成本系统处理11.凭证处理1.材料会计根据记帐后的单据生成凭证；2.成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证；3.材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证成本系统处理用友软件股份有限公司第16页ERP咨询实施部成本实施指南1.1.1关键应用点Ø在本模式下应用,需要根据产品在物料清单中定物料清单(BOM)Ø在生产管理系统中根据MRP运算生成生产订单或手工录入生产订单;Ø材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库;Ø每次成本

8、进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象;Ø对于客户经常打开关闭订单的情况要注意：1)首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只能分配给主管人员。2)打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用无完工产品承担。Ø订单挪料：订单001领用材料a，在生产过程过程中直接被订单002挪用了，结果订单002没有领料就做产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料a有耗用无承担。用友软件股份有