审计基础知识 02备课教案 05第五章.doc

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1、第五章内部控制制度及其评审教学要求1、了解内部控制的程序，掌握内部控制的目标与要素2、熟悉符合性测试的原理3、掌握内部控制的评价教学重点掌握内部控制的评价；教学难点熟悉符合性测试的原理课时安排本章安排8课时。教学内容一、内部控制的目标与要素（一）内部控制的定义与内部控制目标1．内部控制的定义2．内部控制的目标①　保证业务活动按照适当的授权进行；②　保证所有交易利事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；③　保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；④　保证

2、账面资产与实存资产定期核对相符。3．有关内部控制的一般考虑①　管理当局的责任②　合理的保证③　固有的限制④　对审计的影响4．内部控制与审计的关系（二）内部控制要素31．控制环境2．会计系统3．控制程序4．凭证与记录控制5．资产接触与记录使用6．独立稽核二、了解与记录内部控制（一）业务循环及其分类（二）了解内部控制1．了解内部控制的程序2．了解控制环境3．了解会计系统4．了解控制程序5．控制风险的初步评价（三）记录对内部控制的了解和对控制风险的评价1．在审计工作底稿中记录对内部控制的评价的基本要求2．记录内部控制的

3、技术方法三、符合性测试原理及其运用（一）符合性测试的概述1．符合性测试的概念2．进行符合性测试的前提条件3．符合性测试的基本对象（二）符合性测试的种类①　同步符合性测试②　追加符合性测试③　计划符合性测试（三）符合性测试的性质（四）符合性测试的范围（五）符合性测试的时间3（三）符合性测试中利用内部审计人员的工作1．同内部审计人员协调工作2．直接支持四、内部控制的评价（一）控制风险评价的概念（二）控制风险评价的过程1．控制风险评价的步骤2．控制风险的衡量3．应注意的几个问题（三）评价结果对实质性测试的影响课后作业：

4、思考与练习主要概念1、内部控制2、符合性测试3、控制环境4、控制程序5、控制风险评价3