审计基础知识 02备课教案 10第十章.doc

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1、第十章利润审计教学要求1、掌握营业外收支、所得税费、销售税金及附加审计，熟悉以前年度损益调整的审计2、掌握利润分配的审计教学重点掌握利润分配的审计教学难点掌握营业外收支、所得税费、销售税金及附加审计课时安排本章安排4课时。教学内容一、利润形成的审计（一）营业外收支审计1．审查营业外收支内部控制的健全性、有效性2．审查营业外收支项目的设置是否合规3．审查营业外收支数额是否真实、正确4．审查营业外收支的账务处理是否合规、正确5．审查营业外收支在会计报表上的披露是否恰当（二）所得税费用审计1．审查企业所得税的计税依据是否正确2．核实本年度应交所得税3

2、．审查所得税的减免是否合法4．审查所得税会计处理方法的正确性5．查证所得税年末结转是否正确6．查证所得税在会计报表上是否恰当披露与表达（三）销售税金及附加审计1．审查企业产品销售税金的纳税范围与税种是否符合国家规定2．审查产品销售税金及附加的计税依据的正确性21．审查产品销售税金及附加的适用税率是否符合有关规定2．审查产品销售税金及附加减免的合法性3．审查产品销售税金及附加是否正确计提、及时解缴4．验明产品销售税金及附加是否已在利润表上恰当披露（四）以前年度损益调整的审计1．审查本年度发生的以前年度损益调整事项是否真实存在，是否存在虚拟以前年度

3、损益调整事项，借以调整当期损益或应纳税所得额等现象；2．审查以前年度损益调整的会计处理是否恰当。二、利润分配审计（一）审计利润分配顺序是否合理、合法（二）查证亏损弥补的处理（三）查证企业是否按规定提取法定盈余公积金和公益金（四）查证企业是否按规定在投资者之间分利，有无应付利润计算错误等现象（五）审查未分配利润的真实性、合法性课后作业：思考与练习主要概念1、营业外支出2、所得税费用3、销售税金及附加4、以前年度损益调整5、利润分配2