东莞塘厦会计培训[金帐本]对账--不可或缺的会计核算必.doc

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1、会计学习交流tx.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　对账--不可或缺的会计核算必经程序　本人在审计、税务鉴证等执业的过程中发现：很多企业会计无法做到账账相符、账实、账表相符(因假账所导致的不相符还除外，如做假账的企业，外账存货与实际库存确是不太可能相符)。　　在此提醒各企业会计：一定要养成对账的习惯。对账是会计核算的必经程序，通过对账，能发现和纠正绝大部分错账，对账同时也是会计的一项基本功。提示如下：　　1、现金、银行存款总账与出纳的现金、银行存款日记账核对相符(主要是核对余额，下同)，出纳要养成与会

2、计对账的习惯，因为这有利于保护自己;　　2、出纳的银行日记账要与银行对账单核对，不符的原因可能是错账，错账要及时更正，也可能是未达账项，未达账项要编制银行存款余额调节表，并跟踪处理;　　3、总账要与各明细账核对相符;　　4、应收及应付等往来账要与实际核对相符，既使做假账的企业，一般是开票部分才会挂往来账，所以也能核对;值得一提的是：往来要及时清理，几分、几角的不收或不付的尾数当时就清理掉，否则N年后，可能要列N个账页。　　5、会计的存货明细账中的数量要与仓库的数量账核对相符;仓管应负责账面数与实存数核对，会计应负责监督

3、，出现不符，应及时查明原因并进行处理;　　6、应交税费各明细账应与纳税申报表核对相符，在确认申报前，应先将申报数据与账务系统的数据进行核对。如一般纳税人，在确认申报前，应先将增值税申报表中的销售收入、销项税额、进项税额、进项税额转出等等与账务系统中的应交税费相应明细核对。　　7、利润及利润分配表要与资产负债表核对，核对的主要要点是资产负债表的未分配利润应等于利润分配表中的未分配利润数，或者应等于利润分配科目的期初数+利润分配科目本年度除净利润转入外的分配等发生数+利润表的净利润。　　8、涉及外汇的要进行相应的外币+本位

4、币的复币核算，否则如果只核算人民币，不太可能拿账上的人民币与银行及客户的外币对账单来核对吧?也不方便计算汇兑损益。期末结算汇兑损益后，外币货币性项目(如美元银行账户，应收、应付外汇账款)的外币数和期末汇率之积应与折合的人民币勾稽相符。　　举个例来说吧：销售一批产品，含税价11700元，其中销项税额为1700元，未收款，某会计的错误处理为：　　借：应收账款12700　　贷：主营业务收入11700　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额1000　　试想：如果核对了应收账款，或者在增值税申报时，与账务系统中的收入和销项税额核对

5、了，这些错误是否都可以发现出来?　　会计人员能理解和养成对账的习惯，是避免错账、乱账的最有效方法之一!区区几分钟的举手之劳，可有效避免N天可能都难以查清的乱账之苦。　会计学习交流tx.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　tx.jinzhangben.cn