在建工程结转固定资产管理办法.pdf

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1、第一章总则第一条为了规范xx公司�以下简称“控股公司”�在建工程预转、结转固定资产等工作的管理�保证在建工程预转、结转固定资产结转工作的及时性、准确性�根据中华人民共和国财政部制定的企业会计制度�结合控股公司财务、工程等管理制度和具体情况�制定本管理办法。第二条本办法适用于2006年1月开工的在建工程结转固定资产工作。第三条在建工程财务核算执行《工程财务核算管理办法》的相关规定�控股公司财务管理部负责固定资产结转的会计业务指导工作。第四条工程建设期间子公司设备处�或工程指挥中心�工程投资主管人员�要严格按照《工程计划、统计、分析管理办法》规定�收集工程建设期间所有工程投资方面的

2、资料、整理有关数据�为预转、结转固定资产提供准确的数据。第五条审计监察部负责在建工程结转固定资产的监督检查工作。第六条本管理办法适用于控股公司及各子公司。第二章预转固定资产第七条所建造固定资产已经达到预定可使用状态�但尚未办理竣工决算的�应当自达到可使用状态之日起�财务部门根据子公司设备处工程投资主管人员提供的在建工程估计价值�转入固定资产�按照控股公司财务管理部的规定�计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。编码�GC100015B1页数�第2页共21页第八条所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时�可认为所建造的固定资产已达到预定可使用

3、状态�1、固定资产的实体建造�包括安装�工作已经全部完成或者实质上已经全部完成�2、已经过试生产或试运行�并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时�或者试运行结果表明能够正常运转或营业时�3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生�4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求�或与设计或合同要求相符或基本相符�即使有极个别地方与设计或合同不符�也不足以影响其正常使用。第九条子公司项目部�或设备处�在固定资产达到上述预定可使用状态时�应及时向财务部门发出书面通知�详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容�工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门

4、接到通知后�办理预转固定资产手续。第三章结转固定资产第十条预算组上报审计监察部的工程结算全部审计完毕�向控股公司工程管理部发出项目已审计完毕通知。第十一条控股公司工程管理部在接到工程结算完毕通知后�组织相关部门成立在建工程结转固定资产小组。结转小组由控股公司工程管2编码�GC100015B1页数�第3页共21页理部、财务管理部以及子公司设备处、财务处、预算组组成。结转小组按照公司规定的流程�组织固定资产结转工作�见附件一�在建工程结转固定资产流程�。第十二条在建工程结转小组成立后必须按照下列规定的内容开展工作�1、制定结转方案�包括领导小组成员、人员分工、各自职责、计划完成时间

5、等�2、结转小组对子公司下发通知书�提出结转工作具体要求。子公司财务处、设备处、项目部�工程处�、预算组等单位的经办人�按照本规定第十三条的内容�分别填写附件二�在建工程结转固定资产概况一览表�附件三�甲供主材一览表�附件四�待摊费用一览表�附件五�工程施工费用一览表�附件六�不需要安装设备固定资产一览表�附件七�需要安装设备固定资产一览表�附件八�房屋固定资产一览表�附件九�构筑物固定资产一览表等8张报表�形成后经本部门负责人审核�报财务处统一整理汇总�由子公司总协调人审批�3、财务处填报在建工程结转审批表并将固定资产结转汇总资料及审批单�见附件十��报控股公司结转小组�由控

6、股公司工程管理部、财务管理部审批。4、子公司项目部�设备部门�处按照审批意见�组织办理固定资产实物验收和清单交接工作�5、子公司财务部门、设备部门、使用单位分别负责建立固定资产3编码�GC100015B1页数�第4页共21页台帐及卡片�6、子公司财务部门办理在建工程结转固定资产的财务结转手续。第十三条在建工程结转为固定资产的相关规定�一、建筑物、构筑物、管道、线路等固定资产应当包括的内容�1、房屋(如厂房、仓库、办公室、食堂、车库、招待所等)、建筑物(如烟囱、水塔、水池等)固定资产成本�包括建筑工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。一般应包括列入房屋、建筑物工程结算内的土

7、建、采暖、给排水、通风、照明、弱电、电梯、消防、油饰等费用�土建设备基础等费用应当计入所在房屋建筑物价值中。2、给排水管网、室外供热管网、煤气管网等工业管网固定资产成本�包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括管道、管廊支架、管道防腐、保温、油漆以及与工业管网有关的其他费用。3、外部电缆电线固定资产成本�包括建筑安装工程结算价值、甲供材料费、应分摊的待摊费用。工程结算价值一般应包括电缆沟、电缆隧道、电缆桥架、油漆、防腐以及与外部电缆电线有关的其他费用。5