企业所得税计提方法.doc

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1、问题    例：第一季时累计利润总额  10000            第二季时累计利润总额30000              第三季时累计利润总额5000              第四季时累计利润总额50000    税率：20%    问题：每一季度怎么计提（分录）？怎么计算？          如果到第四季度比实际多交税，那如何做调整（分录）？怎么计算？        在此先谢谢各位了！解答1.第一季度交税的时候：利润总额为10000，按10000交所得税借：所得税费用  2000    贷：应交税费-应交所得税  2000借：应交税费-应交所得税  200

2、0    贷：银行存款    20002.第二季度交税的时候：30000，已经交了10000的所得税，还需要交20000的所得税借：所得税费用  4000      贷：应交税费-应交所得税  4000借：应交税费-应交所得税  4000    贷：银行存款    40003.第三季度：利润总额5000，已经交了30000的所得税，5000-30000=-25000因为-25000<0，所以第三季度不用上所得税4.第四季度：利润总额50000，已经交了30000的所得税，还需要交20000的所得税借：所得税费用  4000    贷：应交税费-应交所得税  4000借：

3、应交税费-应交所得税  4000    贷：银行存款    4000总的算：50000*20%=10000，你加一下所得税费用的借方金额也是10000。如果到年末，第四季度少了补税，多了退税或者抵明年的所得税。