大公司财会相关规章制度.docx

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1、大公司财会相关规章制度某事务所有两位老太太，温和慈祥的那种，她们不做审计也不做评估；某事务所还有一位小姑娘，清纯灵巧的那种，她不做底稿也不出报告。小姑娘是打字员，专门为两位老太太打字，录入的是她们手写的文字，这些文字是客户订购的、价值不菲的——财会相关制度。每个正规点的企业都需要制度，尤其是财会制度。为此，企业甚至可以花大钱请事务所专门编写。大点的企业里，制度可以多到使用专门的文件软件来管理，令人忍不住要惊叹一声：壮观啊！大公司的财会相关规章制度，都有哪些呢？首先，《会计政策》，或者叫《核算办法》，等于把会计准则和指南、讲解、解释等都抄了个遍，还结合自己公司行业特色。这只

2、是开始，后面紧接着又来一套，《分录大全》，有时也叫《账务词典》、《账务手册》等，专门指导会计们借什么贷什么，力求做到即查即用，一看就会。在分录大全和会计政策之间还有一道桥梁，那就是《会计科目表》，从一级到末级明细，再编一本《科目使用说明》，详细解释每个科目的具体涵义和使用方法，供会计们查用。够周到了吧，可这三本宝典，虽说已是厚厚的一大沓，但还－1－ 不见得就能包容天下所有的会计事项，特别是不常见的，擦边的，模糊的。万一发生了咋办？于是又有制度：《异常事项报批办法》，告诉会计们，如遇到不会做的，一定按这个办法所说的流程和格式，向上级会计机构报告，由上级会计部门组织会议，研究

3、借什么贷什么。提到流程，不能不想起会计核算流程，这可是非常重要，必须得有规章才行。先来一部《XX公司会计基础工作规范》，再来一个《财务部岗位分工管理办法》，还要一个《核算流程管理办法》，这样会计们就都知道自己该干啥，怎么干了。对了，在此之前，规模巨大的集团公司，有时会先有《会计机构、会计人员设置管理办法》，规定下级公司们在何种情况下要有财务部，何种情况下只有会计人员就行，何种情况下连会计都不用有，请人代记账就行。财会工作，在有点条件的企业，已经离不开计算机了。为了规范财务软件的使用，得有《财务系统管理办法》，规定财务系统怎么买，怎么使用，怎么维护，怎么升级，怎么退役。不可

4、或缺的是《财务系统账号和密码管理办法》，以及《财务数据备份管理办法》和《会计系统操作流程手册》，当然，财务部门还要遵守IT部门的各种安全管理办法，认真设置防火墙，定期查杀病毒和木马。－2－ 数据备份，也算电子档案管理，普通的档案怎么管呢？有《会计档案管理办法》，有时觉得一个不够，再来一个《会计档案借用和归还办法》，深刻阐释有借有还的基本原理。讲究的单位，更是分别制定《电子档案管理办法》和《纸质档案管理办法》，按其物理特性分类管理。单抓核算是不够的，财务部的职能还有财务管理。说到财务管理，那简直就是越细致约好。为了规范管理活动，一家企业可能每个报表项目都制定至少一份管理办法

5、。例如：《现金管理办法》、《现金盘点管理办法》、《银行存款管理办法》《银行开户管理办法》《货币资金管理办法》《应收账款管理办法》、《坏账准备管理办法》、《不良资产管理办法》《融资管理办法》……等等。损益表的项目自然也不能例外，《收入管理办法》、《成本费用管理办法》《收支两条线管理办法》、《采购管理办法》《报销管理办法》，而业务招待费、宣传费、广告费、差旅费等，又少不了都有配套的制度。除了资产负债表右下角的科目和现金流量表项目的对应规章较少，简直想不出哪些项目没有单独制度供使用了。壮观吗？这个词的形容力度稍显薄弱了点。如果这些制度都是刻在竹简上，虽不说罄竹难书，却也很容易做

6、到汗牛充栋了。有会计的地方就会有报表，有报表就会有《报表管理办法》，要求下级公司按规向上级报成套的报表，不成套的临时表，也得－3－ 有理由要求提供，好，《数据管理办法》，规定了上级临时要的数据下级必须从速提供。为了给数据们赋予更深意义，还有《财务分析制度》，要求定期不定期提供基于数据的详细分析，从各个角度。除了提供数据，下级公司还要遵循许多规则才行，为此母公司会定一份《子公司（或分公司）财务管理办法》，规定哪些事是可以做的，哪些事经审批后才可以做的，哪些事想都不用想，根本就不可能让做的。母公司对下级的关怀还不仅这些，为让下级企业在财会方面做得更好，母公司推出一些考核办法，

7、比如《会计信息质量考核》、《报表质量考核》、《基础工作考核》、《财务数据质量考核》、《财务部业绩考核》、《会计系统考核》等，每套考核制度都会有丰富的指标和指标说明，以及考核频次和计分办法。除了考核，监督下属公司的方式还有检查，与此相配的制度有《基础工作检查办法》《会计工作检查办法》《资产清查管理办法》《收入成本费用稽核办法》《财务检查办法》等，规定检查权限、频次，以支持奖惩，促进后进。重要的财务物品，也有自己的制度：《发票管理办法》、《支票管理办法》、《财务印鉴管理办法》、《未归档凭证管理办法》等。财务部另一重量级的工作室税务