经营预测分析.ppt

《经营预测分析.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第五章经营预测分析本章结构图预测概述预测内容预测方法预测分析销售、成本、利润、资金结合学习学习目标了解预测的一般程序掌握预测的基本方法灵活应用历史资料选择适当得预测模型，进行销售、利润、成本和资金的预测第1节预测分析概述预测分析:是指按照一定的原则和程序，运用专门的方法进行经营预测的过程。特点：依据的科学性、时间的相对性结论的可验证性、方法的灵活性内容：销售预测、利润预测成本预测、资金预测预测分析的程序：确定预测对象；收集整理资料；选择预测方法；建立预测模型分析预测误差；修正预测值；评价预测效果；报告预测结论.预测分析方法:定量分析法定性分析法时间序列法因果预测法主观判断法德尔菲法专家小

2、组法第2节销售预测分析销售预测的方法用于市场调查的方法用于销售量预测的方法市场调查的方法：全面调查典型调查法抽样调查法在企业经营预测中，销售预测处于先导地位。销售量预测方法趋势外推法因果预测分析法季节预测分析法产品寿命周期推断法重点掌握：算术平均法、移动平均法平滑指数法、线性回归法1、算术平均法计算公式：销售量预测数（St+1）＝各期销售量之和期数∑S＝n例:捷净日化公司过去10年洗衣粉的销售量见下表。年份2000200120022003200420052006200720082009销售量7788749111030771645727830780838捷净日化公司过去10年洗衣粉的销售量

3、单位：万千克要求：运用算术平均法预测2010年洗衣粉的销售量。解：S11＝778＋874＋911＋1030＋771＋645＋727＋830＋780＋83810＝818.4（万千克）评价：优点：计算简便缺点：没有考虑时间序列的变化趋势，将各期间的差异平均化，因此会产生较大的误差。适用：销售基本稳定的产品预测。2、移动平均法计算公式：销售量预测数（Sn+1）＝最后m期算术平均销售量最后移动期销售量之和　　　　　＝m期简单移动加权平均法通常在平均时采用移动的方法，增加近期数值，剔除远期数值。例解：资料见上例。S11＝838＋780＋830＋727＋6455＝764（万千克）当近期数值与预期

4、数值较接近时采用。权数按近大远小取值！加权移动平均法计算公式：销售量预测数（Sn+1）各移动期销售量与权数之和　＝权数和例解：仍以上例资料计算移动加权平均销售量。销售量预测数（Sn+1）＝5×838＋4×780＋3×830＋2×727＋1×6455＋4＋3＋2＋1＝793.27（万千克）说明：移动加权平均是局部平均，反映的是短期的平均销售量。适用于一个长期稳定、但短期有波动的情形。3、平滑指数法销售量预测数（Sn+1）＝平滑指数×前期实际销售量＋（1－平滑指数）×前期预测销售量平滑指数a的取值范围：一般是在0.3－0.7之间，平滑指数越大，近期实际数对预测结果的影响越大；平滑指数越小，

5、近期实际数对预测结果的影响越小。例：资料见下表月份123456合计销售额1030120011001210124013007080（万元）假定1月份预测值为1050万元，加权因子为0.3，以后几个月份销售额预测计算如下：月份上月实际×上月预测×（1－）　本月预测1月10502月1030×0.3=3091050×0.7=73510443月1200×0.3=3601044×0.7=730.81090.84月1100×0.3=3301090.8×0.7=763.561093.565月1210×0.3=3631093.56×0.7=765.491128.496月1240×0.3=3721128

6、.49×0.7=789.941161.947月1300×0.3=3901161.94×0.7=813.361203.几点说明：平滑指数是一个经验数据，具有修匀实际数包含的偶然因素对预测值影响的作用。在进行近期预测或销售量波动较大的预测时，平滑指数应适当大些（0.4-0.8）；在进行长期预测或销售量波动较小的预测时，平滑指数应适当小些（0.1-0.3）。平滑指数法实际是一种以平滑指数和1-平滑指数为权数的特殊加权平均法。适用范围广。但指数的取得具有随意性。P77例5-54、一元线性回归法（直线趋势法）第3节成本预测分析成本预测在掌握未来的成本水平及变动趋势的基础上，对未来成本的构成与水平进

7、行估算，以达到加强成本管理，为成本决策和实施成本控制提供依据的目的。目标成本是指在确保实现目标利润的前提下，企业在成本方面应达到的目标。目标成本的预测是为了控制消耗，降低成本，保证目标利润的实现。一、成本预测步骤(1)提出目标成本方案（2）预测成本的发展趋势（3）修订目标成本（4）确定目标成本二、成本预测的方法预测方法：历史成本预测法因素变动法：分析影响成本变动的因素的基础上预测。高低点法回归直线分析第4节利润预测分析一、利润相关的