现金流量表的编制方法和计算公式是什么.docx

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1、鉴于各种公司对于财务报表的重视程度，其中对于现金流量表的编制过程是财务人员应该熟知和掌握的。大家一起来学习下具体的方法和公式如何运用。1.确定主表的“经营活动生产的现金流量净额”1）销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入*（1+16%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额2）收到的税费返还=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3）收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发

2、生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账薄编制现金流量表，数据很难准确，该项目留到最后倒挤填列。计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{（1+2）-（4+5+6+7）}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4）购买商品、接收劳务支付的现金=【利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）】*（1+16%）+其他业务支出（剔除税金）+（应收票据期初余额-应收票据期末余

3、额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）5）支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中“劳动保护费”6）支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税7）支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损

4、失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险、待业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除剔除工资、福利费、劳动保险、待业保险、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收账款本期借方发生额+其他应付款2.确定主表的“投资活动生产的现金流量金额”1）收回投资收到的现金=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2）取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-（应收利息期末

5、数-应收利息期初数）-（应收股利期末数-应收股利期初数）3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）4）收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=（在建工程期末数-在建工程期初数）（剔除利息）+（固定资产期末数-固定资产期初数）+（无形资产期末数-无形资产期初数）+（其他长期资产期末数-其他长期资产期初数）上述公式，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目

6、中核算6）投资所支付的现金=（短期投资期末数-短期投资期初数）+（长期股权投资期末数-长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）+（长期债权投资期末数-长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7）支付的提取与投资活动有关的现金如投资未按期到位的罚款3.确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1）吸收投资所收到的现金=（实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数）+（应付债券期末数-应付债券期初数）2）借款收到的现金=（短期借款期末数-短期借款期初数）+（长期借款期末数-长期借款期初数）3）收到的其他与筹资活动有关

7、的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等4）偿还债务所支付的现金=（短期借款期初数-短期借款期末数）+（长期借款期初数-长期借款期末数）（剔除利息）+（应付债券期初数-应付债券期末数）（剔除利息）5）分配股利、利润或偿还利息搜支付的现金=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出6）如发生筹资费用所支付的现金，融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退换联营单位的联营投资等）