最经典的现金流量表编制方法和计算公式.doc

《最经典的现金流量表编制方法和计算公式.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、最经典的现金流量表编制方法和计算公式最经典的现金流量表编制方法和计算公式最经典的现金流量表编制方法和计算公式最经典的现金流量表编制方法和计算公式　　现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。会计人员如何编制现金流量表呢？下面小编为大家带来了史上最齐全的现金流量表的编制方法和计算公式，希望对大家的工作有所帮助。　　一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”　　1、销售商品、提供劳务收到的现金　　＝利润表中主营业务收入×＋利润

2、表中其他业务收入＋＋＋－计提的应收账款坏账准备期末余额　　2、收到的税费返还　　＝＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数　　3.收到的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：　　收到的其他与经营活动有关的现金　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流

3、量净额”－{－}　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。　　4.购买商品、接受劳务支付的现金　　＝〔利润表中主营业务成本＋〕×＋其他业务支出＋＋＋　　5.支付给职工以及为职工支付的现金　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”　　6.支付的各项税费　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“

4、管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。　　7.支付的其他与经营活动有关的现金　　＝营业外支出＋管理费用＋营业费用、成本及制造费用＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付　　二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”　　1.收回投资所收到的现金　　＝＋＋　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。　　2.取得投资收益所收到的现金　　＝利润表投资收益－－　　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收

5、回的现金净额　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋＋　　4.收到的其他与投资活动有关的现金　　如收回融资租赁设备本金等。　　5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　＝＋＋＋　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。　　6.投资所支付的现金　　＝＋＋　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。　　7.支付的其他与投资活动有关的现金　　如投资未按期到位罚款。　　三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

6、　　1.吸收投资所收到的现金　　＝＋　　2.借款收到的现金　　＝＋　　3.收到的其他与筹资活动有关的现金　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。　　4.偿还债务所支付的现金　　＝＋＋　　5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出　　6.支付的其他与筹资活动有关的现金　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金、企业以分期付款方式购建固定资产

7、，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。　　四、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。　　五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”　　1、净利润　　该项目根据利润表净利润数填列。　　2、计提的资产减值准备　　计提的资产减值准备＝本期计提的

8、各项资产减值准备发生额累计数　　注：直接核销的坏账损失，不计入。　　3、固定资产折旧　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。　　4、无形资产摊销　　＝无形资产　　或＝无形资产贷方发生额累计数　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。　　5、长期待摊费用摊销　　＝长期待摊费用　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数　　6、待摊费用的减少　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数　　7、预提费