现金流量表编制最简单的方法

《现金流量表编制最简单的方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、现金流量表编制最简单的方法一、经营活动　　（1）收到现金　　1销售商品、提供劳务　　内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）　　依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款　　公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑）-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价　　2税费返还　　内容：返还的增

2、值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加　　依现金流量表示例据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款　　3收到其他经营活动　　内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等　　依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款　　（2）支付现金　　1购买商品、接受劳务　　内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）　　依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款　　公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-

3、初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价　　2支付职工第4页共4页　　内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）　　依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款　　公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）　　3支付的各项税费　　内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补

4、偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）　　依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款　　公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等　　4支付其他经营活动　　内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等　　依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出二、投资活动　　（1）收到现金　　1收回投资　　内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款　　2投资收益　　内容：收到的股

5、利、利息、利润（不含股票股利）　　依据：投资收益、现金、银行存款　　3处置长期资产　　内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映　　依据：固定资产清理、现金、银行存款　　4收到其他投资活动　　内容：收回购买时宣告未付的股利及利息　　依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款　　（2）支付现金　　1购建长期资产　　内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）　　依据

6、：固定资产、在建工程、无形资产　　2支付投资第4页共4页　　内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费　　依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款　　3支付其他投资活动　　内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息　　依据：应收股利、应收利息三、筹资活动　　（1）收到现金　　1吸收投资　　内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）　　依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款　　2收到借款　　内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金　　依据：

7、短期借款、长期借款、现金、银行存款　　3收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等　　依据：资本公积、现金、银行存款　　（2）支付现金　　1偿还债务　　内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）　　依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款　　2支付股利、利息、利润　　内容：支付给其他单位的股利、利息、利润　　依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款　　3支付其他筹资活动内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等四、附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：1.净利润，取利

8、润分配表“净利润”项目。2.计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的