所得税多选题练习及答案.pdf

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1、所得税多选题：1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A股份有限公司B一人有限责任公司C个人独资企业D合伙企业答案：2.根据企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。A20%B25%C30%D33%答案：4．在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产D单独估价作为固定资产入账的土地答案：5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（）

2、A企业生产的成本、费用B企业的税金、C企业的损失D赞助支出答案：6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：()A税收滞纳金B被没收财物的损失C法定比例范围内的公益性捐赠支出D向投资者支付的股息答案：7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（）A所有的未投入使用的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D与经营活动无关的固定资产答案：8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资

3、产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产答案：9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（）的规定计算纳税。A税收法律B税收行政法规C国家税务局的规章D税收地方性法规答案：10．企业的下列（）收入为不征税收入。A财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入答案：11．企业的下列（）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业

4、从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益答案：12.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）。A从事农、林、牧、渔业项目的所得B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D符合条件的技术转让所得答案：13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出答案：14．非居民企业在中国境内的场所包括（）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理

5、人答案：15．特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。A专利权B非专利技术C商标权D土地使用权答案：16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠B偿债C赞助D在建工程答案：17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（）A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或非营利性活动C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业D财产及其孳息不用于分配E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转

6、赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产答案：18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（）A经济林B薪炭林C产畜D家禽、役畜答案：19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（）A开发新技术B开发新产品C开发新工艺D受让新技术答案：20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是()A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人B代理活动必须是经常性的行为。C代理的具体行为，包括代其签订

7、合同，或者储存、交付货物D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人答案：A21．下列属于居民企业的是：（）A注册地与实际管理机构均在中国B注册地或实际管理机构所在地其一在中国Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业答案：22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控