财务工作整改报告.pdf

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1、关于XXX财务工作整改报告按照市局的要求，近期我单位对2018—2019年的财务进行了清查，通过自查，发现了一些问题，及时组织人员进行逐项整改。现将有关情况汇报如下：一、自查发现的问题1、现金管理不规范，现金管理不符合《现金管理暂行条例》规定：（1）现金期末余额过大：未入账支出较多，未入账借支较多，现金余额不真实；（2）年度现金发生额过大；（3）现金账务处理不规范：转账支出不应计入现金支出。2、支付拆迁额外补偿款不规范：应附赔偿标准，超出部分未签订补偿协议。3、对外投资XX万元注册成立园林绿化公司，未报上级部门审批；4、收借款利息入账票据不规范；5、对外借款，未经过主管

2、部门审批。6、往来长期挂账，未进行清理。7、固定资产核算不规范：账面部分土地及房屋已经征收或者拆除，未及时报相关资产管理部门进行核销。8、票据不合规：1（1）有少量汽油票、餐饮票付款单位未注明名称或者未注明任何单位名称或注明为个人；（2）票据跨年度报销金额大，而且跨年度时间长；9、费用报销不规范：（1）办公用品未附办公用品清单;（2）车辆维修费部分未附车辆维修清单；（3）福利费开支不规范：大额福利支出票据较多，未按照工资总额的比例计算福利费开支；（4）报销费用时大部分未注明费用列支事由，未见经手人在原始票据上签字；10、购买办公用品、印刷、车辆维修等服务均未通过政府采购

3、；11、差旅费报销不规范，未按照市级党政机关差旅费管理办法如实填写《市级党政机关(事业单位)公务差旅审批单》，具体包括出差人员姓名、职务、出差事由、地点、预计天数等。12、公务接待开支不规范。二、对照问题进行整改对照问题，我单位进行了认真总结，针对存在的问题，进行了自审并以认真负责任的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：（一）针对现金管理不规范，期末现金余额过大这些问题，主要有三个方面的原因：1、因房屋拆迁自XX年开始，时间跨度长，任务重，代拆迁指挥部付拆迁款有XX多万元，因拆迁指挥部没有按拆迁进度付清该2款项，并且该代付拆迁款项要向拆迁指挥部上报审核，故先期代付款没有

4、作入账处理，经过整改，原代付拆迁补偿款都已做往来账务处理。2、考虑到房屋拆迁工作的难度，积极与被拆迁户沟通做思想工作，同意给予被拆迁户预借了一部分资金，共计有XX万元，在签订房屋拆迁合同时抵扣拆迁赔偿款，此款项没有作为应收账款入账处理，经过整改，已签定协议户原借款已在结算拆迁补偿款时进行了抵扣，没有签定协议的，原借款已入账作应收款处理。3、为了盘活国有资产，发挥现有资金的使用效益，通过会议研究，在很稳妥，以高于银行存款利息收益的情况下，将一部分资金进行了外借，外借款项有XXX万元，此款项没有作入账处理，基于这三个方面的原因，造成了期末现金余额过大，这不符合现金管理的规定

5、。通过整改，必须要规范现金管理，该入账的票据和借支都要作账务处理，对库存白条要进行清理、清查，该收回的必须收回；转账支出必须作银行财务处理，不能计作现金支出。出纳会计要严格遵守现金使用规定。（二）针对借款利息收入问题，以后有借款利息收入发生的，必须要开具税务机关专用发票入账，并缴纳相关税金。（三）针对往来款项长期挂账的问题，账面上有一些是坏账或呆账，通过整改，将按照财务管理规定进行清理或核销。（四）针对固定资产核算问题，我单位已按照财务管理制度规定，健全了固定资产账簿，所有的固定资产都已登记入账，但有一3些年欠失修的、损毁的设备、器具等，以及被政府征收的房屋等等，都已经

6、被拆迁不存在了。通过整改，我们将按照《事业单位国有资产监督管理条例》的规定，对一些已经不存在的固定资产在XXX年已上报相关部门进行了核销处理，做到了账物相符，规范固定资产的核算管理。（五）针对票据不合规的问题，通过整改，要求财务人员必须对原始凭证、票据要进行认真的审核：1、审核原始凭证的合规性：即审核原始凭证是否符合国家有关政策、法规制度的规定，是否有违法乱纪的行为。2、审核原始凭证的真实性：即应受理的凭证是否同实际情况相符合，业务日期和内容是否真实。3、审核原始凭证的完整性：（1）出纳员对外来发票和收据，应注意凭证上的单位名称、发票抬头、品名、计量单位、数量、单价、总

7、额，各项内容是否齐全，是否有税务机关的发票监制章，发票专用章等；（2）对于外来的原始凭证，本单位办理手续是否齐备，发票收据等是否经过有关人员复核，货物是否经过验收，报销时有关经办人员是否签字或签章，是否经过领导的审批等；（3）审核原始凭证的准确性，要求会计人员要认真审核原始凭证所填到的数字是否符合要求，包括数量、单位、金额以及小计，合计等填写是否清晰，计算是否准确，是否用复写纸套写，有无涂改，刮擦挖补等弄虚作假行为。对于不符合财务管理制度规定的，不真4实、不完整、不准确的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。（六）针对费用报