税法期末试卷及参考答案.pdf

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1、税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（D）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的

2、工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率4

3、5％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（C）。A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。A、一人有限责任公司B、个体

4、工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（B）A、42万元B、44万元C、40万元D、46万元二、多选题（每题2分，共20分）1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（）A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融

5、机构为扣缴义务人D、单位演出他人售票的，应以单位为扣缴义务人2、增值税一般纳税人在下列（）情况下不得开具增值税专用发票。A、向消费者销售产品B、向大型商场销售产品C、自产商品用于对外投资D、生产的产品直接报关出口3、纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、进口应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D、采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当

6、天4、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（）A、购买免税农业产品B、销售货物支付的运费（有发票）C、外购货物支付的运费（有发票）D、直接收购废旧物资5、下列属于营业税混合销售的行为有（）。A、娱乐城提供娱乐同时销售酒水B、企业生产销售首日封C、电梯厂销售电梯并负责安装D、建筑公司包工包料承建某项工程1、2、3、4、5、6、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（）A、银行加收的罚息B、工商机关所处罚款C、公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分D、

7、非广告性的赞助支出7、下列各项中，属于营业税暂行条例中的免征营业税的项目有（）A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供人育养服务、婚姻介绍、殡葬服务B、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务C、对保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入D、纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入8、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。A、劳动报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、彩票中奖所得9、下列货物中，征收消费税的有（）A、啤酒B、

8、汽车轮胎C、食品D、金银首饰10、下列销售行为属视同销售的是（）A、将货物交付他人代销B、销售代销货物C、将外购货物用于集体福利D、将外购货物无偿赠送他人6、7、8、9、10、三、判断题（每题2分，共20分）1、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（）2、纳税人自