欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:57574957
大小:16.07 KB
页数:7页
时间:2020-08-27
《小公司会计分录如何编制.docx》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、私营小公司,是按小企业会计制度执行,所以会计科目按小企业制度使用。下面以某公司为例:给大家做一个详细讲解:假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“AA有限责任公司”,以商品流为主业,属于一般纳税人。1、前期重要工作1)制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。2)第一次股东会议决议事项纪要。2、公司建账大概程序公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序编制分录如下:1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写AA有限责任公司)借:固定资产----××设备 贷:其他应付款—张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元
2、购入一批办公用品借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”) 贷:其他应付款—张三3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借:库存现金 贷:实收资本—张三 —李四 —王五借:银行存款 贷:库存现金4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5. 9月2日,从银行提取现金还款给股东张三① 借:库存现金 贷:银行存款② 借:其他应付款—A 贷:库存现金6. 9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万借:预付账款—甲 贷:银行存款7. 9月8日,收到甲
3、公司运来的商品并验收入库借:库存商品 应交税费—应交增值税—进项税额 贷:预付账款—甲8. 9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借:应收账款—乙公司 贷:主营业务收入 应交税费—增值税(销项税额)9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款借:银行存款 贷:应收账款—乙公司10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资① 借:库存现金 贷:银行存款②借:应付工资 贷:库存现金 应交税费—应交个人所得税11. 本月25日分配(计提)本月工资借:管理费用—工资 贷:应付职工薪酬12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教
4、育经费①借:管理费用—福利费 贷:应付福利费②借:管理费用—工会经费 —职工教育经费 贷:其他应交款—工会经费 —职工教育经费13. 本月28日银行划账交社保等费用借:管理费用—公司缴纳社保费 贷:银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)借:应交税费—应交增值税(未交税金) 贷:应交税费—未交增值税15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借:税金及附加 贷:应交税费—应交城市维护建设税 其他应交款—教育费附加 —防洪费 --等等16. 月末结转已售商品
5、成本借:主营业务成本 贷:库存商品17. 月末结转本收入借:主营业务收入 贷:本年利润18. 30日月末结转成本等借:本年利润 贷:主营业务成本 税金及附加 管理费用 销售费用19. 假设有利润,预缴企业所得税借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税20. 每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:① 借:本年利润 贷:所得税费用②借:本年利润 贷:利润分配—未分配利润③ 提取法定盈余公积借:利润分配—未分配利润 贷:盈余公积—法定盈余公积 —法定公积金④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)
6、借:利润分配—未分配利润 贷:应付股利—张三 —李四 —王五从银行提取现金发放股利时:①借:库存现金 贷:银行存款②借:应付股利应付股利—张三 —李四 —王五 贷:库存现金 应交税费—应交个人所得税干这行的时候,父母总说:“会计好啊,越老越吃香”;干了才知道,应该是越学越吃香。一入会计深似海,从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新,感觉不活到老学到老,别说吃香了,吃土都困难。
此文档下载收益归作者所有