小公司会计分录如何编制.docx

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1、私营小公司，是按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。下面以某公司为例：给大家做一个详细讲解：假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。1、前期重要工作1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要。2、公司建账大概程序公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序编制分录如下：1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产－－－－××设备　　贷：其他应付款—张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元

2、购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）　　贷：其他应付款—张三3. 7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金　　贷：实收资本—张三　　　　　　　　—李四　　　　　　　　—王五借：银行存款　　贷：库存现金4. 8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记5. 9月2日，从银行提取现金还款给股东张三① 借：库存现金　　　贷：银行存款② 借：其他应付款—Ａ　　　贷：库存现金6. 9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款—甲　　贷：银行存款7. 9月8日，收到甲

3、公司运来的商品并验收入库借：库存商品　　应交税费—应交增值税—进项税额　　贷：预付账款—甲8. 9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款—乙公司　　贷：主营业务收入　　　　应交税费—增值税（销项税额）9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款　　贷：应收账款—乙公司10. 本月21日从银行提取现金发放本月工资① 借：库存现金　　　贷：银行存款②借：应付工资　　　贷：库存现金　　　　　应交税费—应交个人所得税11. 本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资　　贷：应付职工薪酬12. 本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教

4、育经费①借：管理费用—福利费　　　贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费　　　　　　　—职工教育经费　　　贷：其他应交款—工会经费　　　　　　　　　　—职工教育经费13. 本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用—公司缴纳社保费　　贷：银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费—应交增值税（未交税金）　　贷：应交税费—未交增值税15. 9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加　　贷：应交税费—应交城市维护建设税　　　　其他应交款—教育费附加　　　　　　　　　—防洪费　　　　　　　　　－－等等16. 月末结转已售商品

5、成本借：主营业务成本　　贷：库存商品17. 月末结转本收入借：主营业务收入　　贷：本年利润18. 30日月末结转成本等借：本年利润　　贷：主营业务成本　　　　税金及附加　　　　管理费用　　　　销售费用19. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用　　贷：应交税费—应交企业所得税20. 每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：① 借：本年利润　　　贷：所得税费用②借：本年利润　　　贷：利润分配—未分配利润③ 提取法定盈余公积借：利润分配—未分配利润　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　　　　　　　—法定公积金④ 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）

6、借：利润分配—未分配利润　　贷：应付股利—张三　　　　　　　　—李四　　　　　　　　—王五从银行提取现金发放股利时：①借：库存现金　　　贷：银行存款②借：应付股利应付股利—张三　　　　　　　　　　　—李四　　　　　　　　　　　—王五　　　贷：库存现金　　　　　应交税费—应交个人所得税干这行的时候，父母总说：“会计好啊，越老越吃香”；干了才知道，应该是越学越吃香。一入会计深似海，从此清闲是路人。会计准则、财经法规、税收实务每一样都在不断更新，感觉不活到老学到老，别说吃香了，吃土都困难。