企业所得税法相关试题(一)--答案.pdf

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1、企业所得税法相关试题（一）一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有（）。A.私营公司B.合伙企业C.中外合资经营企业D.股份制企业1、【答案】B解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率25%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。A.5.61万元B.8.91万元C.6.75万元D.1

2、6.764万元2、【答案】C【解析】{[180.8-（140+140×17%）]+（140-130）}×256.75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】AA选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。A．35.5B．23．70C．24．30D．

3、25．804、【答案】A【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的扣除限额基础为销售（营业）收入合计数，产品销售收入6700万元是主营业务收入，出租包装物租金收入400万元是其他业务收入，捐赠收入50万元是营业外收入。投资收益也不是营业收入。营业收入=6700+400=7100（万元）。所以：业务招待费限额=7100×5‰=35.5（万元）。5、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用

4、于职工奖励D.将自产商品转为自用5、『正确答案』D内部使用，所有权没有改变，不需要缴纳企业所得税6、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现C.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D.接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现6、『正确答案』D『答案解析』接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。7、某公司2009年度实现会计利润总额25万元。经注册会计师审核，“

5、财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2009年度的应纳税所得额为（）万元。A.21B.26C.30D.337、『正确答案』B『答案解析』银行的利率＝（5×2）÷200＝5%；可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；应纳税所得额＝25＋1＝26（万元）8、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原

6、因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入8、『正确答案』A作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是主营业务收入和其他业务收入，转让无形资产使用权的收入属于其他业务收入9、某贸易公司2009年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）。A.1.0万元B.1.2万元C.1.5万元D.2.7万元9、『正确答案』A『答案解析』当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用＝1.2÷12×

7、10＝1万元。10、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金10、『正确答案』B解释：根据企业所得税法的规定，企业间支付的管理费、股息红利和企业内机构之间支付的租金不允许扣除11、依据企业所得税法的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）A、5年B、10年C、15年D、20年11、答案』B解释：无形资产的摊销年限不得低于10年12、某小型零售企业2008年度自行申报收入