企业所得税法规试题(B卷).pdf

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1、企业所得税法规试题（B卷）姓名：单位：成绩：一、单项选择题（0.5×40＝20）1．下列不属于企业所得税的特点是（）。A．划分居民企业和非居民企业B．按年计征，分期预缴C．征税对象为应纳税所得额D．取得收入就应缴税2．企业所得税法所指的机构、场所不包括（）。A．农场B．营业机构C．管理机构D．中外合资经营企业3．根据企业所得税法的规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A．10％B．15％C．20％D．25％4．下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。A．不动产转

2、让所得按照不动产所在地确定B．动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定5．根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。A．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B．企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D．采取产品分成

3、方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定6．根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。A．金融债券利息收入B．非营利性组织的从事经营活动的收入C．已做坏账损失处理后又收回的应收账款D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金7．某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A．6B．6.25C．4.75

4、D．3.758．某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向汶川受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（）万元。A．660B．500C．440D．4609．按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A．固定资产减值准备B．被没收财物的损失C．遭到龙卷风袭击的存货毁损D．非广告性质的赞助支出10．某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额

5、3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。A．148.75B．163.75C．166.25D．151.2511．某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40％和15

6、％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（）万元。A．250B．255C．248D．24612．根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C．企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D．依照企业所得税

7、法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款13．企业按照公允价值确认收入的形式包括（）。A．债务的豁免B．准备持有到期的债券投资C．应收票据D．不准备持有到期的债券投资14．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述是（）。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现15．下列关于商品销售收

8、入的确认，正确的规定是（）。A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理16．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。A．职工福利费