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时间:2020-08-26
《中建一局项目考核各项指标及财务指标.pdf》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、精品文档项目考核各项指标及财务指标讲解一、收入利润率收入利润率=利润总额/营业收入=(营业收入-总成本费用)/营业收入=(营业收入-分包成本-人工费-材料费-机械费-其它直接费-间接费-税金-财务费用-管理费用)/营业收入该指标属盈利指标,反映一个项目实现利润与营业收入的关系,收入利润率越高说明项目质量越高,盈利能力越强。如果只追求生产规模,而不注重项目盈利水平,导致的后果是公司徒有空架子,没有发展后劲,相反如果以盈利能力来筛选项目,即选择收入利润率高的项目,虽然规模会小一些,但会赚取较大利润,为公司发展积蓄力量。公司2014年收入利润率为4.37%,2015年目标值是3.33%。
2、二、存贷差存贷差=累计收款-累计付款该指标直接反映项目资金状况,如果存贷差为正数,表明项目资金状况较好,能够支付各项开支,如存贷差为1欢迎下载。精品文档负数,说明项目资金压力大,从业主回收的工程款不能完全支付各项开支,为了维护施工生产,不得不向上级单位借款,导致累计付款数大于累计收款数。从长远来看,当竣工结算后所有款项回收完毕,所有欠款也支付完毕,存贷差其实就是项目实现的利润。项目累计存贷差为正说明项目盈利,累计存贷差为负说明项目亏损。三、资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额会计学上有一个恒等式,资产=负债+所有者权益,对于施工企业来说,所有者权益可以简单理解成利润。相对于庞大
3、的资产规模,利润的比重是很低的,这就注定施工企业一边是高资产,一边是高负债,所以资产负债率也很高,一般都在90%以上。资产负债率指标反映公司的偿债能力,即公司现有的资产如银行存款、原材料、应收账款、固定资产等资产总额偿还欠款的能力。资产负债率小于1,说明负债总额小于资产总额,公司没有偿债风险,如果资产负债率大于1,说明负债总额大于资产总额,资产不能偿还全部债务,说明公司处于亏损状态。一般来说,资产负债率维持在80%比较理想,这说明公司财务状况比较优化,既有足够的利润促进企业发展,又充分占用了分供商的资金,我们就可以用占用的资金来加大投入,扩大生产规模,如果一味追求低资产负债率,结果
4、是公司负债规模很小,没有偿债压力,但我们也不能充分占用分供商资金来扩大生产,这对企业来说是不利的。2欢迎下载。精品文档所以项目要学会负债经营,尽可能占用分供商资金,为我所用。公司2014年资产负债率为99%,2015年目标值为确保99%,立争98%。四、应收账款周转率应收账款周转率=营业收入/平均应收账款=营业收入/(年初应收账款+年末应收账款)/2公司生产的目的是通过完成营业收入来实现利润,而利润不能只是一个账上数,不能只反映在应收账款上,必须把应收账款收回来,变成现金,盈利才真正转化成现实利润。应收账款周转率属运营能力指标,可用来反映营业收入转化为现金的能力,反映营业收入转换成
5、现金的平均次数,在营业收入一定的情况下,应收账款周转率越高,说明应收账款小,应收账款回收周期短,营业收入转化为现金的速度越快。所以项目要在实现营业收入后,要加大应收账款催收,降低应收账款规模,应收账款转化为现金后,应收账款周转率就自然提升了。公司2014年应收账款周转率为3.08次,2015年目标值为4.6次。五、应收款项占营业收入比重应收款项占营业收入比重=应收款项/营业收入3欢迎下载。精品文档应收款项包括应收账款、已完工未结算和其他应收款,应收款项占营业收入比重指标反映项目的收款能力,比重越大,说明营业收入只是形成了应收账款和已完工未结算,并没有转化成现金,即使有利润也只是账上
6、数字,未转化为现实收益,比重越小,说明应收款项规模小,营业收入产生了真实的现金流入。项目通过施工生产,实现营业收入,一部分业主会及时确认,这会形成应收账款,这是经过确权的,是现在或以后业主可以支付的款项,而还有一部分,因为计量周期影响造成当月完工量当月不能确认,过程中发生的变更、签证、材料正价差调整等,业主并不能及时确认,这就形成已完工未结算,就是我们发生了成本,但业主没有确认。已完工未结算相对于应收账款来说,风险更大,如果已完工未结算一直得不到确认,项目发生的成本将变成亏损。所以项目大额的已完工未结算隐藏着潜亏风险。项目应做好工程结算工作,已完的工程量要及时找业主确认,尽量减少已
7、完工未结算金额。项目在施工过程中回收的工程款除用于工程成本支出外,还会支付押金、各种保证金等,这就叫其他应收款,如果其他应收款规模过大,催收不及时,就会占用项目大量资金,也会推高应收款项占营业收入比重。项目的财务管理贯穿施工生产整个过程,从施工生产形成已完工未结算开始,再到工程结算,业主确认应收账款,最后到应收账款和其他应收款的催收三个环节环环相扣,任何一个环节出问题,就会造成项目运营困难。4欢迎下载。精品文档公司2014年应收款项占营业收入的比重为106.45%,2
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