货币资金管理存在的问题及改进方案

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1、我国行政事业单位是一个庞大的执政和服务群体，在货币资金管理中存在的问题不容忽视，在资金管理中，也极易滋生贪污、腐败的现象，应引起高度重视，财政、国资委、审计等相关监管部门应切实对行政事业单位的货币资金进行管理，严格控制行政事业单位的非工资性现金支出，对现金流量进行有效监督，加大对货币资金违规的处罚力度，促使各单位严格执行《现金管理暂行条例》的规定，完善货币资金管理制度，加强管理，坚决杜绝违规的货币资金支付等非法行为，不断提高资金使用效率，降低资金使用成本，减小资金使用风险。一、当前行政事业单位货币资金管理中存在

2、的主要问题近年来，我国不断加大对行政经费支出的管理与公示，有效地促进了我国行政事业单位资金支出的透明度，特别是国务院近几年严厉查处和打击“小金库”的行动，为我国行政事业单位货币资金管理注入更多的科学化、规范化制度保障。但是，在实际工作中，我国行政事业单位在货币资金管理依然存在诸多问题：（一）期末库存现金过大，货币资金管理制度不完善。库存现金是一项极为特殊的行政事业单位资产，一方面它的流动性最强，代表着行政事业单位直接的支付能力和应变能力；另一方面它的赢利性又是最弱的，闲置不用的库存现金不仅不能带来收益，由于机会

3、成本的存在，还会意味着造成损失。库存现金的这种流动性、收益性的逆向矛盾规律是进行库存现金管理的重要理论依据。对于农保、医保、社保及培养机构的行政事业单位来说，由于民生保障资金的不断增多，库存现金过大也带来一系列的风险。再加上一些支出管理制度不够完善，给库存现金的安全性带来很大问题。（二）货币资金管理中存在“公款私存”的现象。这种行为视同挪用公款，挪用数额较大的公款作为挪用人或者他人进行营利活动的资本，如挪用人本人或者他人将挪用的公款用于生产、经营、买房出租，作为个人参与行政事业单位经营活动的入股资金，存人银行或

4、者借给他人而个人取利等，如果行为人挪用公款后，为私利以个人名义将挪用的公款借给行政事业单位事业单位、机关、团体使用的，不管这些单位是合将其挪用的公款用于营利活动，都应视为挪用公款归个人使用进行营利活动（三）一些行政事业单位还存在“白条抵库”的现象。白条抵库,是单位库存现金管理工作中的一种典型违法行为。具体是指：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。用白条抵库，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。严重的，还容

5、易产生挥霍浪费、挪用公款等问题。因此，用白条抵库是一种违反财经纪律的行为。这种行为，如果规模较小，属于一般违法行为，如果情节严重，则属于犯罪行为。（四）经济往来中大量使用现金存在随意性。转帐结算是指双方通过银行转帐来完成经济往来收付行为. 现金消费:携带不方便,使用不安全,操作较复杂。《中华人民共和国现金管理条例实施细则》中规定：凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、行政事业单位、事业单位(以下简称开户单位)，必须执行本细则，接受开户银行的监督。国家鼓励开户单位和个人在经济活动中

6、，采取转帐方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。（五）沉淀资金管理无章无序现象比较严重。资金对于行政事业单位来说 ,就如血液对人一样重要。不过资金进入行政事业单位之后 ,是否能正常的、有效率的运行、周转 ,各行政事业单位之间都有相当大的差别。资金沉淀的具体表现在不同的行政事业单位是不相同的 ,但有一点是共同的 ,即这类行政事业单位永远缺钱用或没有钱用。一旦行政事业单位陷入到资金沉淀这个大坑中 ,不仅行政事业单位没有效益 ,而且生存也存在问题。因此 ,行政事业单位应当在资金

7、管理和运作上 ,竭力避免资金沉淀发生。二、加强行政事业单位货币资金管理的对策针对以上行政事业单位存在的这些做法，以及造成行政事业单位财务帐务混乱、货币资金清理不清，给货币资金的管理造成了很大的漏洞和障碍。为此，在此提出以下对策 ，在具体工作实务中，我们要做好以下几个方面的工作：　　（一）严把货币资金的支出关　　常言说，节流等于开源。因此，控制非法和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但如何判定哪些支出合法、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关键是看支出程序是否合法、合理。为此，要做到“四审四看”，即

8、：一是审支付申请，看是否有理有据;二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备;三是审支付复核，看复核工作是否到位;四是审支付办理，看是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。　　（二）切实管好“七个风险点”。　　1、切实管住货币资金的“流入点”。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了多少，还缺多少，没来的钱怎么办。同