企业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施.doc

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1、企业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施企业单位内部控制工作中存在的问题及整改措施1、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题虽然近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业获得了较为良好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于1种负值状态，究其缘由主要为企业财务内部控制工作效力较差，终究致使企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。　　(1)管控制度与考核机制的缺点管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即便制定了相干的规章制度，但是却未将其真实的实践。同时所制定

2、规章制度不符合企业发展的实际情况，在实际履行进程中照搬，未深入进行分析和研究，终究造成其到达的效果低下。　　(2)内控环境和内控意识的缺点在制度的实行进程中缺少1个有效环境来支持，内控的环境相对较差。同时在控制进程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对1些新产生的事项缺少相配套的政策与制度，没有结合管理体制产生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。　　(3)企业管理跨度增加造成控制难度大随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的同享上还相对较差，缺少1个有效的信息数据同享平台。在财务内部控制进程中

3、，人作为实行该项活动的1个主体，其本身综合素质的高低直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于情势化，其培训的成效较差，另外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺少属于企业本身独有的文化。　　2、钢结构施工企业财务内部控制相干措施(1)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营建1个良好的控制环境1.健全企业内部机构，构建1种多级控制体系，基于3级组织管理这1模式，构建并完善企业财务内部控制制度，公道进行财务控制权的配置和行使，加强各级责权利的监

4、督与评价，制定相应的赏罚机制，并对财务内部控制流程进行细分和固化。　　2.明确其控制目标、控制范围和内容等，对职务不相容的可采取分离控制。因钢结构施工企业易产生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特点，因此为了避免出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行动予以授权。　　3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险本身具有不肯定性，因此，在控制中，应当建立1种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构

5、建相应的风险管控系统。而在施工项目这1方面内容的控制上，则应当采取全方位且全进程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目本钱、进度、安全和质量的控制，通过公道且科学的控制方式，提高其控制成效。　　4.实物质产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完全和安全，避免出现各种舞弊行动，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物质产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物质产所产生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的1个补充内容，即对各种控制系统和经济活动所展开的独立性评价，其主要的任务就是明确

6、既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。　　(2)施工企业财务内部关键环节的控制1.货币资金。在控制进程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。　　2.本钱费用。在该环节中，可采取责任本钱管理机制来实行控制，并做好事前预测工作、事中控制工作和事后分析工作，同时还要控制好材料本钱，特别是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、和领料计划，避免材料的浪费。　　3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容和体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工

7、企业所实行的管理组织来对预算管控内容进行细分，并肯定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。　　(3)加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设最近几年来，随着信息技术的广泛利用，不但提高了企业财务内部控制工作的效力，同时在1定程度上也下降了人为因素所酿成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应当对信息化系统的网络安全、平常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进行有效地控制。除此以外，还应加强企业财务内部控制队伍的建设，切实提高企业财会工作人员的综合素质，从

8、而进1步推动钢结构施工企业的发展，实现最大化的经济效益和社会效益。