风险评估工作底稿.pdf

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1、----------------------------索引号:Z32风险评估工作底稿序号工作底稿名称索引号1了解被审计单位及其环境导引表Z32/12了解被审计单位公司层面内部控制导引表Z32/23针对风险评估及审计计划的讨论Z32/34评估的财务报表层次重大错报风险一览表Z32/45评估的认定层次重大错报风险一览表Z32/5精选资料----------------------------了解被审计单位及其环境导引表单位名称：编制人：日期索引号：Z32/1报表期间：复核人：日期页次：特别说明：项目负责经理应根据被审计单位的具体情况选择第一列需了解的内容，针对这些内容

2、确定适当的风险评估程序，并设计“调查问卷”、“分析表”、“观察项目目录”、“检查文件目录”等。1、我们已在电子工作底稿中提供了“计划阶段财务报表概略性分析表”参考格式，供业务人员在设计分析表时使用；2、小型企业或低风险项目也可以直接在本表上将了解到的情况进行描述，并将风险评估程序四列删除，无需其他工作底稿。3、本工作底稿在下年度审计时可以充分利用。4、应选择与公司密切相关的几个重点项目进行深入了解与分析。是风险评估程序执行索引号否了解被审计单位及其环境的内容询分析观检人及/情况适问程序察查日期描述用一、行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素1.行业状况，如：（1

3、）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据2.法律环境及监管环境，如：（1）适用的会计准则、制度和行业特定惯例（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策精选资料----------------------------（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求3.其他外部因素，如：（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动二、被审计

4、单位性质1.所有权结构，如：前十大股东列示2.治理结构3.组织结构4.经营活动,如：（1）主营业务的性质（2）与生产产品或提供劳务相关的市场信息（3）业务的开展情况（4）联盟、合营与外包情况（5）从事电子商务的情况（6）地区与行业分布（7）生产设施、仓库的地理位置及办公地点（8）关键客户（9）主要供应商（10）劳动用工情况（11）研究与开发活动及其支出（12）关联方交易5.投资活动,如：（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（2）证券投资、委托贷款的发生与处置（3）资本性投资活动，包括固定资产和无形资产投资，以及近期或计划发生的变动（4）不纳入合并范围的投

5、资6.筹资活动,如：（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资（2）固定资产的租赁（3）关联方融资精选资料----------------------------（4）实际收益股东（5）衍生金融工具的运用7.诉讼或赔偿三、会计政策的选择和运用是1.重要项目的会计政策和行业惯例2.重大和异常交易的会计处理办法3.在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响4.会计政策的变更（包括首次选择及应用）5、更新永久性档案中的《重要会计政策、会计估计调查分析表》三、目标、战略及相关经营风险针对下列经营目标,公司制订了何种策略及其实现方法，面临何种经营风

6、险：1.行业发展，及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险2.开发新产品或提供新服务，及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险3.业务扩张，及其可能导致被审计单位对市场需求的估计不准确等风险4.新颁布的会计法规，及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整，或会计处理成本增加等风险5.监管要求，及其可能导致的被审计单位法律责任增加等风险6.本期及未来的融资条件，及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险7.信息技术的运用，及其可能导致的被审计单位信息系统与业务流程难以融合等风险五、财务业绩的衡量和评价1．外部的

7、衡量及评价，如：（1）股东的期望（2）外部机构提出的报告2．被审计单位的衡量及评价，如：（1）关键业绩指标（2）业绩趋势精选资料----------------------------（3）预测、预算和差异分析（4）管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策（5）分部信息与不同层次部门的业绩报告与竞争对手的业绩比较风险评估结论：1、公司持续经营能力是强还是弱：公司总体经营风险水平、核心竟争能力等；2、公司管理舞弊风险是高还是低：财务报表总体反映是否与所了解到的情况一致。3、上述风险如何与财务报表认定层次相联系。精选资料-------------------------