风险评估工作底稿

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1、风险评估工作底稿第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：XXX公司编制：XXX日期：2010-8-3索引号：B财务报表期间：X年审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1．行业状况、法律环境与监管环境；2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用；4．财务资料初步分析表；5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。审计方法：询问、观察和检查。风险评估程序：见各审计目标评估程序。二、了解行业状况、法律环境与监

2、管环境（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行情况索引号了解被审计单位行业总体发展趋势；XXXB-1了解被审计单位所处发展阶段，如起步、快速发展、成熟、衰退阶段；XXXB-1了解与被审计单位相关的税收法规是否发生变化；XXXB-1XXXB-1了解国家货币政策、财政等方面的变化对被审计单位的影响；（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-11．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。（2）

3、生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊

4、监管的要求对其产生的重大影响。（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。编制人：XXX时间：2010年8月3日三、了解被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行情况索引号询问被审计单位所有权结构、治理结构、组织结构；XXXB-2向销售人员询问相关市场信息；XXXB-2重要供应商；XXXB-2生产设施分布；XXXB-2主要销售渠道及市场；XXXB-2业务的开展情况；XXXB-2研究与开发活动及

5、其支出；XXXB-2（二）了解被审计单位的性质的工作记录索引号：B-21．所有权结构（1）所有权性质：民营企业。（2）所有者以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述与被审计单位之间的关系XXX自然人企业法定代表人XXX自然人企业总经理XXX自然人企业副总经理XXX自然人企业副总经理2．治理结构（1）被审计单位治理结构模式为：由股东会-董事会-监事会组织的机构。（2）被审计单位治理结构的说明：董事会成员主要由内部董事和内部职工组成，董事会的主要职权：负责召集股东会，并向股东会报告工作；执行股东会决议；决定公司

6、的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案和决算方案；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司经理，根据公司经理的提名，聘任或者解聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项，决定公司基本管理制度。（3）监事会由股东代表和公司职工代表参加，行使下列有关职权：检查公司财务；对董事和经理执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督；提议召开临时股东会。3．组织结构（1）被审计单位组织结构为：董事长-总经理-副总经理-各业务部或生产部门。（2）对被审计单位组织结构的说明：被审计单位组织结构适合企业实际

7、的需要，符合企业内部管理和内部控制的要求。4．经营活动（1）主营业务的性质：主营业务是xxx的生产和销售。（2）主要产品：XXXX等系列产品的生产和销售。（3）与生产产品的市场信息：企业有近百个产品品种，可满足不同客户的需求。（4）业务的开展情况：企业设立有专职的销售队伍，产品的运输和交付都有专职的工作人员负责的管理。（5）生产设施、仓库的地理位置及办公地点：企业生产设施、仓库主要处于仲景路；办公场所在公司院内。（6）主要销售渠道及市场：企业在全国各地设置有专职销售队伍，同客户在产品质量、产品价格、付款办法

8、等方面形成良好的互惠互利关系。（7）重要供应商：因企业有固定xxx种植基地，原料市场供应充足；原料入库后付款期一般三个月内付清。（8）劳动用工情况：劳动力市场良好，基本能够满足企业正常生产的需求；职工工资水平处于所在地的平均数，职工基本都办理相应的养老保险。（9）研究与开发活动及其支出：有专业的技术人员从事新产品、新技术的研究和开发，研发支出占收入约6-10%。编制人：XXX时间：2010年8月3日四、了解被审计