生产企业-出口退税操作流程及步骤.pdf

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1、文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码1of11可编辑精品资料1、目的:规范纳税申报软件操作，在相关部门规定时间内完成出口退税的申报。2、范围:适用于本公司财务税务会计岗位3、定义：3.1出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。4、权责：4.1客服部：客服部每周向财务部交当月出口报关单退税联原件，并于下月5号之前交齐上月全部退税联原件4.2财务部：根据客服提供的出口报关单退税联原件及财务部开出的出口发票第四联录入免

2、抵退系统，并完成整个出口退税业务。作业流程图作业步骤相关表单1.客服部报关人员提供出口报关单退税收集出口报关单联，财务凭借开出的出口发票核对出口报关单退税联2.将报关单录入免抵退系统，生成明细申原件及对应的出口报数据凭出口报关单及发票录入免抵哪票第四联退系统3.打开国税网，进入出口退税预审，预审生成明细申报数据结果信息读入免抵退系统4.录入增值税纳税申报表主表，生成汇总凭当月增值税申报国税网预审数据表主表一录入汇总表一式三份，附生成汇总申报数据5.打印申报表表一份，明细表一式二份6.拷贝电子数据及纸质资料提供给国税进待国税正式审核后，国税上门申报行审核，审核无误后次月月底前

3、将前再去国税拷回信息月的退税额汇入公司基本账户更新系统可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码2of11可编辑精品资料步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码3of11可编辑精品资料步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码4of11可编

4、辑精品资料步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国税网进行预审点击出口退税点击进行预审上传文件（每月10号之前）可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码5of11可编辑精品资料成功后下载文件导入免抵退系统可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码6of11可编辑精品资料点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）纳税人识别号：XXXXXXX

5、XXXXXXXX纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX税款所属期：2007年12月至2007年12月金额单位：元（列申报日期：2009年10月22日至角分）与增值税纳项目栏次税申报表差当期本年累计额可编辑文件类别文件编号精品资料版别标准文件文件名称：财务出口退税操作流程页码7of11可编辑精品资料与增值税纳税申报表差当期本年累计额免抵退出口货物销售额(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口货物销售额2=3+4--------------其中：单证不齐销售额30.00单证收齐销售额4--------------前期出口货物当

6、期收齐单证销售额5--------------单证齐全出口货物销售额6=4+5--------------免税出口货物销售额(美元)7--------------免税出口货物销售额8--------------全部出口货物销售额(美元)9=1+7--------------全部出口货物销售额10=2+8--------------不予免抵退出口货物销售额11--------------出口销售额乘征税率之差12--------------上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减13--------------额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14--------------1

7、5(如12>13+14则为免抵退税不得免征和抵扣税额--------------12-13-14,否则为0)结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减16(如13+14>12则为0.00额13+14-12,否则为0)出口销售额乘退税率17--------------上期结转免抵退税额抵减额18--------------免抵退税额抵减额19--------------20(如17>18+19则为免抵退税额--------------17-18-19,否则为0)21(如17<18+19则为结转下期免抵退税额抵减额----