财务预算模拟案例1

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1、实验一：弹性预算编制班级：姓名：学号：（一）ABC公司采用完全成本法，其预算期生产的某种产品的预计产量为1000件，按固定预算方法编制的该产品成本预算如下表：ABC公司产品成本预算（按固定预算方法编制）预计产量：1000件金额单位：元成本项目总成本单位成本直接材料直接人工制造费用500010002000512合计80008该产品预算期的实际产量为1400件，实际发生总成本为11000元，其中：直接材料7500元，直接人工1200元，制造费用2300元，单位成本7.86元。ABC公司成本业绩报告金额单位：（元）成本项目实际成本预算成本差异未按产量调整按产量调整未按产量调整按产量调整直接材料直接

2、人工制造费用750012002300500010002000700014002800+2500+200+300+500-200-500合计11000800011200+3000-2004（二）ABC公司按公式法编制的（公式法）直接人工工时变动范围：70000—120000小时金额单位：元项目ab管理人员工资15000——保险费5000——设备租金8000——维修费60000.25水电费5000.15辅助材料40000.30辅助工工资——0.45检验员工资——0.35合计385001.50要求：（1）用列表法编制制造费用弹性预算。直接人工小时      生产能力利用      1.变动成本项目

3、      辅助工人工资      检验员工资      2.混合成本项目      维修费      水电费      辅助材料      3.固定成本项目      管理人员工资      保险费      设备租金      制造费用预算      （2）预计ABC公司预算年度某产品的销售量在7000-124000件之间变动；销售单价为100元单位变动成本为86元；固定成本总额为80000元。要求：根据上述资料以1000件为销售量的间隔单位编该产品的弹性利润预算。ABC公司弹性利润预算金额单位：元销售量（件）单价单位变动成本销售收入减：变动成本边际贡献减：固定成本营业利润（三）ABC公

4、司预算年度的销售业务量达到100%的销售收入为1000000元，变动成本为860000元，固定成本80000元。4要求：根据上述资料以10%的间隔为ABC公司按百分比法编制弹性利润预算。ABC公司弹性利润预算金额单位：元销售百分比（1）80%90%100%110%120%销售收入（2）=1000000*（1）     变动成本（3）=860000*（1）     边际贡献（4）=（2）-（3）     固定成本（5）     营业利润（6）=（4）-（5）     4