试析我国商业银行表外业务的发展现状及风险防范.pdf

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1、2010年第4期商业银行经营与管理试析我国商业银行表外业务的发展现状及风险防范洪纯摘要：本文阐述了商业银行表外业务定义、内容和特征，评析我国商业银行表外业务发展现状及存在问题，进而从健全制度和信息披露、完善风险测量体系及加强商业银行自身管理等方面提出防范表外业务风险的建议。关键词：商业银行表外业务信息披露风险中图分类号：F832文献标识码：A文章编号：1009-1246（2010）02-0030-04随着国际国内金融形势的变化，近年来我国入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能商业银行表外业务发展引人关注：受国际金融危影响银行当

2、期损益，改变银行资产报酬率的经营机影响及预期，资金面紧张时，商业银行打包出活动”。根据巴塞尔委员会规定，表外业务分成两售贷款、办理银信合作产品等表外业务迅速扩大类：广义的表外业务和狭义的表外业务。张，理财品种花样繁多，商业银行借“贷”收费，中广义的表外业务指不构成银行或有债权/债间业务收入剧增；而资金面宽松时，受宏观政策务，不承担任何资金风险的业务，主要是传统的导向、4万亿投资刺激等影响，信贷投放出现天量金融服务类表外业务，即客户资产管理的中介，增长，表外业务回归表内，国内商业银行面临资包括银行结算、信托、委托存贷款、代理等业务。

3、本充足率下降、存贷比升高的局面。2010年初央它给商业银行带来手续费收入。行上调存款准备金率，进一步增加了银行业流动狭义的表外业务包括或有债权／债务类表性压力，新一轮“表内转表外”的迹象开始显现，外业务，它们在一定条件下可转化为表内资产或表外业务风险也在上升。由于表外业务风险不在负债业务，这类业务主要包括贷款承诺、担保和原有监管范围内，为落实国家宏观调控政策，防金融衍生工具类表外业务。一般而言，表外业务范日益集中的风险，银监部门正着手制定发布全多指狭义的表外业务。2000年中国人民银行发布新的杠杆率和流动性比率监管要求，将商业银行

4、的《商业银行表外业务风险管理指引》中，表外业表外资产流动性风险也置于监管之下。本文拟通务被定义为“商业银行所从事的、按照现行的会过表外业务的内涵和特征分析，评价国内商业银计准则不计入资产负债表内、不形成现实资产负行表外业务发展现状，进而对表外业务的风险管债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺理提出相关建议。类和金融衍生交易三种类型的业务。”即是我国一、商业银行表外业务内涵及特征对狭义表外业务定义的运用。表外业务,简称OBS（Off-BalanceSheetac-（二）基本特征tivities），即“不列入资产负债表，而仅可能

5、出现在表外业务发生时不改变资产负债总额，是一财务报表脚注中的交易活动”。种在未来而非现在实现的或有资产和负债，其实（一）定义及内容质是在保持资产负债表良好外观条件下，扩大银国际通行的表外业务定义是巴塞尔委员提行的资金来源和资金运用,增加银行的非利息收出的“商业银行从事的，按通行的会计准则不列入。其特征有：30商业银行经营与管理2010年第4期1.服务性强。商业银行从事的许多表外业务，行经营结果导致的监管风险等。主要是通过运用自身的信誉、机构、设备及人员，二、我国商业银行表外业务现状评析利用其非资金资源优势为客户提供服务，并收取（一

6、）起步晚，发展较慢。西方银行从上个世一定的费用，如保函、信用证等，它满足的是顾客纪60、70年代就开始发展表外业务，80年代以来的非资金需求，如结算、规避风险等，表外业务的更成为发展重点，表外业务收入成为其收入的重创新也往往从创新服务手段技术着手。要组成部分，花旗银行甚至已高达70％。我国商2.灵活度大。表外业务形式多样，具有很强的业银行表业务起步较晚，目前各类商业银行经营灵活性。既提供没有风险的金融中介服务，又可过管理仍然以存、贷款业务为主，表外业务为辅，从事具有较高风险的金融衍生交易；既是金融市并且表外业务中起主导作用的仍是那

7、些筹资功场的直接参与者，又可充当交易中间人；更可自能较强、日常操作简单的结算类、代理类业务。而由在无形市场和有形市场中进退经营。高附加值、为市场提供智力服务而收取较高费用3.透明度差。虽然巴塞尔委员会《有效银行监的业务很少。同时，不同于西方的混业经营，我国管的核心原则》对表外业务的信息披露、风险分金融业实行严格的分业管理。商业银行表外业务类和折算进行了规范，但国际上对表外业务的会的发展受到了很多限制和约束，从事的业务范围计记录方式差异比较大，标准不一，部分表外业很窄，金融创新能力较弱，金融产品比较单一。务以脚注的形式体现在资产负债

8、表上，而大部分（二）近几年发展提速，创新加快。随着经济表外业务是不能够在财务报表上体现出来的，使全球化、一体化进程的加快，随着我国金融改革得不同报表使用主体难以全面了解银行业务的的深化，近年来我国商业银行表外业务发展呈加真实状况。快态势，业务创新日