我为钱狂复习课程.ppt

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1、内部控制案例----以《我为钱狂》为例大纲1.内部控制基本理论2.从内控角度看《我为钱狂》（1）电影作案流程分析（2）内控存在的问题分析3.案例总结4.课外小知识内控的作用：GONE理论贪婪G需要N暴露E机会OWantingistherootofallneedingstuff.清洁员推车员粉碎员运钞车运钞车运钞车编码2.编码、真锁1、换锁3、开锁取钞扔入垃圾箱4.换锁5、收回旧钞作案流程清洁员准备一把锁和两把钥匙，负责在财务检验将两把锁掉包，换上自己准备的锁（监控死角）；在走廊将已换锁的钱柜编码告知推车员借收垃圾之便将装有旧钞的垃圾

2、袋收走推车员拥有用来行动的新锁的钥匙，在将装有现金的推车进电梯之前，利用监控死角，打开新锁将钱偷偷放进身后的垃圾箱粉碎员在卫生间的某处拿到包着旧锁的纸条，上面写有钱柜编码，在粉碎室进行钱币粉碎时将旧锁再放在钱柜上，新锁收回钱到手了！！！内控漏洞及应对1、市面上可以买到假锁-----------特殊标志、防伪2、进出检查不严格，人员配置不合理---------更严密的检查措施3、真锁未锁----------提前锁上、检查锁体4、监控死角----------升级监控系统5、粉碎室监督员的作用？？？---------抽查重量6、管理层盲目

3、自信，缺乏风险意识--------职业严谨、怀疑态度Wewatcheveryone,everywhere,everyminute.案例总结1、从总体层面看内部控制（1）强调内控是一个动态过程（2）强调人的重要性（3）强调风险意识2、职业道德（1）君子爱财，取之有道（2）勿以恶小而为之（3）抵制诱惑旧币销毁在我国《中华人民共和国人民币管理条例》中明确规定：第二十三条　停止流通的人民币和残缺、污损的人民币，由中国人民银行负责回收、销毁。具体办法由中国人民银行制定。中国人民银行是中国大陆地区唯一能销毁旧币的机构。销毁旧币时，工作人员都会采

4、用专门的销毁机，然后统一在指定的垃圾场掩埋。销毁残损人民币可采取蒸煮喷浆、机械粉碎、钞票自动处理系统联机销毁以及火焚等方式。残损人民币销毁的标准是：（一）纸币销毁1.机械销毁：钞票呈不规则条、片状，无法拼凑；2.蒸煮喷浆：钞票呈纸浆状、图案完全消失；3.火焚：钞票完全化为灰烬。（二）硬币销毁彻底改变规格、形状，图案消失，全部熔化。另外，设置残损人民币销毁点的条件是：（一）符合销毁工作要求的复点、销毁和保卫人员；（二）具有负责复点和销毁工作的专职管理人员（科级以上）；（三）具有存放残损人民币的库房；（四）具有复点、销毁残损人民币的专用

5、场地；（五）具有复点、销毁残损人民币的必要设备；（六）各种必要的安全设施。一亿元人民币旧币销毁现场谢谢小组成员赵凤娇、仲鑫鑫、周子璇、李广驰、于红、岳文雪、翟志莹、邢淑钧、王芸、王晓梦、李雪鹏、于吉龙