学校业务管理内部控制制度.doc

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1、**小学业务管理内部控制制度一、财务室业务的内部控制1、由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。2、由验收人或证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或学校领导(根据权限)签章。3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金（或收付支票）。4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或学校领导)对出纳的库存现金进行抽查盘

2、点。6、不准用银行存款代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存储，不准留帐外公款，不得设置“小金库”。二、工程基建项目的控制学校的工程基建项目一般分为：向教育局申请项目和学校自行安排的项目两种，无论是哪种项目一般都由教育局下属工程队完成，但学校应做好以下的控制：1、由学校法人与工程队签订合同。2、学校对工程的进度及质量委派专人进行监督。3、学校在付款时应注意发票上的图章应与签定合同的单位相一致，对于由局拨专款的工程项目，应在局拨专款到位时给予支付。4、对于超过一定金额的工程项目(一般为5万元以上)，应送交审计科进行工程审计，待工程审价后支付尾款。三、固定资产的内部

3、控制学校固定资产分为：房屋及建筑物、一般设备、专用设备、图书、文物及陈列品、其他。入账标准为：500元以上入一般设备、800元以上入专用设备。(一)固定资产购买及验收环节的控制1、由申请部门提出申请，填写请购单。2、由学校主管领导或总务主任审批(按权限而定)，大批量的物资应经过行政会议讨论(留下记录)。3、待货物到时，将请购单附在发票后面，由财产管理员与实际使用人共同验收，财产管理员同时开出固定资产验收单，附在原始发票后面，然后交与学校主管签字。4、财产管理员根据开出的固定资产验收单登记固定资产明细帐，在做ETE软件时不能遗漏物品明、规格、型号、品牌等元素，真正做到帐实一致。5、出纳审核

4、原始凭证及固定资产验收单，根据原始凭证上的金额支付款项。(二)固定资产领用及保管1、由教师提出使用申请，并在财产管理员处做好领用手续。2、领用的固定资产应做到有专人保管。3、固定资产如转移至其他地方，应及时通知财产管理员，财产管理员根据情况，及时更改ETE软件中该固定资产的存放地点。4、如固定资产有损坏需修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，以保证资产的正常使用。5、固定资产需外送修理，应及时通知学校领导或总务主任和财产管理员，并办理相应的出校手续。(三)固定资产报废1、固定资产报废应由财产管理员填写固定资产报废单。2、报废的固定资产单价在5万元以下的、批量在5元以下的，学校审

5、批，并送资产管理中心备案；单价5万元以上、批量在5元以上的送交教育局审批。（具体可询问财产管理员）3、财产管理员根据审批后的报废清单调整ETE软件中的账面数，并将报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理。(四)固定资产的盘点1、每月填报固定资产月报表，并交至结算中心会计处，与结算申心会计做好每月的核对工作。2、每学期末，由学校财产管理员、固定资产实际保管人、学校总务主任共同进行固定资产的盘点，并形成书面记录。3、财产管理员根据实际盘存数，查明原因后进行帐务处理，并告知结算中心会计，做好相应的帐务处理，以保证帐帐相符、帐实相符。(五)低值易耗品的管理1、由部门提出购买，填写请购单。2、由学校

6、财产管理员事先审批，查看是否有库存，然后由主管领导或总务主任审批(按权限而定)。3、将请购单附在发票后面，连同物品一同交给财产管理员验收，财产管理员根据情况登记低值易耗品明细账。4、教师需使用时，到财产管理员处领用并做好领用手续。5、使用人保管好需归还的低值易耗品。6、每学期末将应归还的低值易耗品归还财产管理员，并做好归还手续。