公司财务管理基础01--ppt课件讲义.ppt

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1、山东财政学院制作者：教授、硕士生导师赵英林公司财务管理基础课程简介与时间安排本课程大约24课时，安排6讲的内容：1.公司财务管理基本知识2.公司财务管理的价值观念3.公司营运资金管理4.公司财务控制5.公司收益与分配管理6.公司财务分析第一讲：公司财务管理基本知识一、财务管理的概念财务管理是组织公司财务活动，处理公司财务关系的一门学科和一项经济管理活动。要理解公司财务管理这个概念，关键是先分析公司的财务活动和财务关系。（一）财务活动所谓公司财务活动就是指以现金收支为主的公司经营资金运动的总称。在市场经济下，一切物资都具有一定的价值量，公

2、司消耗掉的一些物资，生产出的商品，都是物资，用货币表示就是资金。公司从事生产经营活动必须先拥有一定数量的资金。然后运用这些资金购买生查资料和劳动力；再把劳动要素在生产过程中同技术、信息组合，生产出商品；商品要出售，收回投入的资金并取得利润；利润还要分配。这个生产经营活动过程，一方面是资金的不断收入与支出；另一方面表现为各个经营环节的财务活动。我们可以将其图示如下：货币资金储备资金生产资金成品资金货币资金采购供应环节生产环节销售环节从货币收支看也可以表示为下图如果我们再把视野扩展，突破上面的生产经营活动，看清公司全部资金收支活动，它大致就是

3、个大方面的财务活动：即：1.筹资引发的财务活动；2.投资引发的财务活动；3.生产经营引起的财务活动；4.公司分配资金或者利润引起的财务活动。（二）财务关系所谓财务关系就是指公司在组织财务活动时，与上下左右各个方面发生的经济关系。这方方面面的经济关系，包括公司筹资活动、投资活动、生产经营活动、资金利润分配等活动中，与各个利益方面的经济关系。我归纳了一下，大致有以下十种财务关系：1.公司同所有者（股东）的财务关系；2.公司同其被投资者（子公司）的财务关系；3.公司同其债权人的财务关系；4.公司同其债务人的财务关系；5.公司内部各单位的财务关系

4、；6.公司同其员工及其直系亲属的财务关系；7.公司同国家政府部门的财务关系；8.公司同其供应商、客户的财务关系；9.公司同其他非经常交往单位发生的财务关系；10.公司同国外经济活动所发生的财务关系。二、财务管理的特点财务管理同公司的其他管理比较，具有以下特点：1.财务管理是一种价值管理公司的财产分为实物和货币，称为物资管理与财务管理。其他管理有时使用实物量、使用价值量、或者劳动量等等。财务管理是侧重价值，通过资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分配等进行管理。2.财务管理是其他经济活动的前提市场经济下一切经济活动都需要钱，财务管理的

5、对象是资金，是资金的供应、运用、收回和分配，谁的经济活动也离不开资金。3.财务管理是综合管理活动财务管理是站在全局的角度，对公司系统的筹划与控制，不管什么样的经济活动，也不管发生在那个部门或者经营环节，都要以价值进行衡度，通过财务指标反映和评价，自始至终把经济效益放在首位。所以，它处处讲究成本观念，处处考核成本；讲求资金时间价值，追求效益，把利润当作主要指标，追求综合效益三、财务管理的地位与作用根据系统论的原理，公司是一个由若干相互联系、相互作用的要素构成的具有特定功能的系统。公司有了资本、组织、人力资源、劳动资料、技术和信息就能进行生产

6、经营活动，从而产生经营管理，形成管理系统。就现代公司讲，至少应该包括生产管理系统、采购供应管理系统、市场营销管理系统、人力资源管理系统、技术与信息管理系统、财务管理系统等。不同的国家在不同的历史时期，不同的公司在不同的公司生命周期，企业管理的重点是不相同的。但公司的财务管理始终处于重要地位，这与其管理资金分不开，因为市场经济下的经济活动以货币为媒介。在经济发达国家的大中型公司，最高的副总裁是财务主管，（英文简称CFO），他主持制定财务政策和公司发展规划，对公司总体管理产生重要影响，因而也最有希望升迁为总裁（CEO）。公司的会计长（总会计师

7、）和财务长（财务总监）直接对其负责。会计长负责公司内部会计和审计。财务长负责管理现金和有价证券、筹资、投资和资金运用。有时风险管理、保险、兼并和收购、法律事务以及制定规章等均为财务职责。由于公司办任何事情都涉及到支付资金，财务部门负责人都要参与项目的分析与规划，所以，高级财务人员起着非正式的广泛的影响作用。公司的重大财务决策通常是由董事会决定，但决策前的方案筛选等准备工作都是由财务部门完成的。财务部门对很多决策要做分析、评估，提出建议，对一些中小项目董事会有时也决策权下放，所以，财务部门经理的权力是非正式的。随着经济全球化和社会信息化的进

8、程，财务管理的地位越来越重要。这主要表现在如下方面：1.随着经济全球化的进程，公司的国际交往日益频繁，跨国经营业务越来越多，公司已十分重视国际范围内的财务决策，这既是财务管理的机遇也是对财务管