公司财务报销制度及流程图.doc

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1、报销制度及流程图一、报销制度会计科目审核方法及说明审核凭证租金支出1）租赁合约2）发票1）租金日期是否为合同约定的日期；2）租金数额是否为合同约定的金额；3）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；4）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；5）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。交际费1）核准单2）发票1）交际业务发生核准单；2）交际对象、时间、地点与发票载明一致；3）费用金额是否合理；4）费用发生场所是否为公司指定单位；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填

2、；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。邮资费用1）详情单2）发票或收据1）邮寄对方为公司业务单位；2）邮寄对方地址与邮资相符；3）详情单明细金额与发票或收据一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。电话费1）话费通知联2）发票1）请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数一致；2）审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致；3）通话单价次数与总额一致；4）发票内容与原通知单所载相符；5）发票为行业专用票据，

3、印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。快递费1）快递留底联2）发票1）审核每票发出地至目的地的金额与报价是否一致；2）审核留底联明细与发票载明之明细是否一致；3）审核快递目的地是否与业务相关；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。交通费（公务车）1）购油票券2）发票3）过桥费或停车费1）油料消耗费用：a.审核购油票据是否经相关主管及经理级以上主管核准；b

4、.审核购油票据内所列“车辆号码”是否为公务车号码；c.审核金额细数合计是否正确。2）过桥（路）、停车费：收据4）出门单a.审核过桥（路）费票据是否与规定相符；b.审核日期、桥别、地点、与派车单内容是否相符；c.票据是否经总务主管签认、并有经理级以上主管核准。3）是否附有主管核准之出门单。交通费（公交车）1）出门单2）车票1）是否附有主管核准之出门单；2）外出时间与出门单时间是否一致；3）外出目的地与车票所载目的地是否一致；4）车票金额与外出路线是否相符；5）车票是否符合会计入帐之要求。书报杂志费1）

5、请购单2）邮局价目表3）发票1）书报杂志的订阅是否有经理级以上主管核准；2）所订书报杂志的价款是否符合发行单位的价目表；3）发票载明的报纸种类、年限、份数与主管核准的是否一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。文具印刷1）请购单2）验收单3）印刷品原件与留样4）发票1）是否附有经理级以上主管核准之请购单；2）验收单是否经请购部门经管人与主管签认；3）印刷品应审核其材质、尺寸、格式等是否与留样一致；4）验收单、请

6、购单、发票载明的明细是否一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。事务用具1）报废单2）请购单3）验收单4）发票1）有经理级以上主管核准的原物报废单或新增申请单；2）有使用部门提供的验收单并注明“安装试用合格”；3）事务用具明细与请购单、验收单是否一致；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。差旅费1）出差申请单2）出门单3）出差

7、行程报告4）发票1）是否有出差申请单、出门单并经主管核准；2）是否有出差情况说明，并经主管核准；3）出差路线与车票路线是否一致，车票金额是否合理；4）住宿费用是否符合出差人员级别及所到城市之规模；5）住宿时间与出差时间是否一致；6）出差餐费标准是否符合公司规定；7）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；8）票据书写规范，计算正确，未有漏填、错填；伙食费1）伙食明细2）发票1）审核总务统计之伙食明细餐次是否正确；2）审核餐别单价是否正确；3）审核12所得出的总金额是否正确；4）审核发票所列之明细于总务所列

8、之明细是否一致；5）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；6）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；7）付款时间、方式符合公司规定或合同约定。水电费1）上月末示数2）本月末示数3）发票1）发票注明的本月起始度数与上月末的截止度数是否一致；2）发票注明的本月截止度数与公司水电表月底数是否一致；3）水电单价是否与上月一致；3）终止数与起始数之差及单价与数量之乘积是否正确；4）发票为行业专用票据，印鉴完整有效；5）发票书写规范，计算正确，未有漏填、错填；6）付款时间、方式符合