会计模拟实操答案.doc

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1、现代企业会计模拟实验教程答案（2012）1．收到广州农机厂前欠货款存入中行账户；借：银行存款——中行　　　　　　800000.00　贷：应收账款――广州农机厂　　800000.002．加工车间领用铸铁件填制“自制半成品耗用汇总表”P255（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。3．用中行存款支付装配车间办公费用；借：制造费用――装配车间　1857.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1857.004．向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　　　1895

2、40.00　贷：主营业务收入――立竣一号机床　　　　162000.00　　　应交税费――应交增值税――销项税额　27540.00自制原始凭证“产品销售汇总表”（上交作业重点检查）作为166笔业务附件根据公司财务会计制度，产品销售成本于月终一次结转。并登记库存商品明细账----发货量（上交作业重点检查账簿）5．企业从中国银行取得长期借款，货款额已划入中行账户；借：银行存款――中行　　　　　　　　　35000000.00　贷：长期借款――专项借款――本金　　35000000.00借：财务费用　    4000.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　　　　400

3、0.006．收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机，并入库；借：受托代销商品－－美凌C型电机　　877500.00　贷：受托代销商品款－－广东电机厂　877500.007．铸造车间领用生铁和铝锭；编制“原材料耗用汇总表”P241，并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查）根据公司财务会计制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。8．向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续，其中运杂费用中行存款垫付；借：应收账款—－珠海东方机电公司          　1855668.00 贷：主营业务收入－—立竣一号机床      

4、     1134000.00  —－立竣二号机床             450000.00  应交税费—－应交增值税――销项税额       269280.00银行存款—－中行　                  2388.00自制原始凭证“产品销售汇总表”（上交作业重点检查）作为166笔业务附件根据公司财务会计制度，产品销售成本于月终一次结转。并登记库存商品明细账----发货量（上交作业重点检查账簿）9．供气车间领用煤和柴油；编制“原材料耗用汇总表”P241，（上交作业重点检查凭证）并登记材料明细账----发料量（上交作业重点检查账簿）根据公司财务会计

5、制度，车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本差异于月终一次结转。10．用中行存款缴纳上月所得税；借：应交税费――应交所得税　　514500.00　贷：银行存款――中行　　　　514500.0011．以现金支付职工购买的企业用工具书；借：管理费用――其他费用　76.50　贷：库存现金　　　　　　76.5012．用中行存款支付加工车间办公费用；（上交作业重点检查凭证）借：制造费用――加工车间――办公费　1590.00　贷：银行存款――中行　　　　　　　1590.0013．以现金支付办公室职工高原报销室内交通费；借：管理费用――差旅费用　60.00　贷：库存现

6、金　　　　　　60.0014．根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行；借：银行存款—中行                   46464000.00贷：股本—国家股                    6600000.00  股本—法人股                    1800000.00  股本—公众股                    3600000.00  资本公积—股本溢价             34464000.0015．开出现金支票从中行账户提取现金备用；借：库存现金　　　　　　10000.00

7、　贷：银行存款――中行　10000.0016．想广东外贸公司融资租入西门子电机流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用；注：（1）承租人一般不易获得出租入的内含收益率，且租赁合同中规定了年利率为7.%，所以计算最低租赁付款额现值采用7%；　（2）现值系数计算公式：2．确定融资租入生产线的入账价值：根据案例给出资料可以知道，融资租入生产线的公充价值为6500000.00，而最低租赁付款额现值为6580830.00。同时，企业还支付了初始直接费用4325.00。所以企业融资租入生产线的入账价值为：6500000.00+4325.00＝65

8、04325.003．计算确定长期应付款和未确认融资费