会计实操分录

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1、会计实操分录鹰雄市新知铜业有限公司（一般纳税人）2012年常见经济业务(1)收丁大明，曹发志投资款500000元,存入银行。借：银行存款500000.00贷：实收资本---丁大明250000.00---曹发志250000.00(2)提取现金9000元备用。借：库存现金9000.00贷:银行存款--------中国银行鹰雄支行9000.00 (3)公司办理营业执照等费用借：管理费用-----开办费1158.00贷：库存现金1158.00 (4)向工商银行借入3个月借款150000元，年利息6%，存入银行存款户.借：

2、银行存款---工行鹰雄支行150000.00贷：短期借款------工行鹰雄支行150000.00 (5)以现金购传真机一部990元，取得普通发票，增值税不能抵扣。借：固定资产---传真机990.00贷：库存现金990.00 (6)购入运输卡车一辆，以银行存款支付，取得专用发票，增值税可以抵扣。借：固定资产---运输设备---卡车200000.00应交税费——应交增值税（进项）34000.00贷：银行存款234000.00 (7)以现金86元购办公用品。借：管理费用----办公费86.00贷：库存现金86.00 

3、(8)销售科王海借支差旅费3000元，以现金付讫。借：其他应收款-------王海3000.00贷：库存现金3000.00  (9)以现金支付市内交通费、电话费、招待费等费用借：管理费用—交通费30.00—通讯费120.00—招待费400.00贷：库存现金550.00   (10)办理银行汇票及手续费借：其他货币资金—银行汇票9860.00财务费用—手续费6.00贷：银行存款9866.00(11)购进材料付款业务。借：原材料—漆包线20000.00应交税费——应交增值税（进项）3400.00贷：银行存款23400

4、.00(12)购进材料款未付业务。借：原材料—漆包线20000.00应交税费——应交增值税（进项）3400.00贷：应付账款——贵溪光明公司23400.00 (13)购进材料款开具银行承兑汇票。借：原材料—漆包线20000.00应交税费——应交增值税（进项）3400.00贷：应付票据——贵溪向东公司23400.00(14)采用预先付款方式，购进材料。第一：开具转账支票办理，预付货款时借：预付账款——鹰潭星光公司30000.00贷：银行存款30000.00第二：采用预付货款，购进材料时借：原材料—漆包线20000.

5、00应交税费——应交增值税（进项）3400.00贷：预付账款——鹰潭星光公司23400.00第三：剩余款项结算时借：银行存款6600.00贷：预付账款——鹰潭星光公司6600.00(15)销售商品收款借：银行存款58500.00贷：主营业务收入50000.00应交税费—应交增值税（销项税额）8500.00(16)销售商品款未收借：应收账款——九江四平公司58500.00贷：主营业务收入50000.00应交税费—应交增值税（销项税额）8500.00(17)采用预先收款方式，销售商品。第一：预收货款时借：银行存款70

6、000.00贷：预收账款——贵溪三江公司70000.00第二：采用预收货款，销售商品时借：预收账款——贵溪三江公司58500.00贷：主营业务收入50000.00应交税费—应交增值税（销项税额）8500.00第三：剩余款项结算时借：预收账款——贵溪三江公司11500.00贷：银行存款11500.00（18）支付前欠购料款借：应付账款——贵溪光明公司23400.00贷：银行存款23400.00 （19）支付电汇手续费借：财务费用—手续费10.50贷：银行存款10.50（20）收到销货款借：银行存款58500.00贷

7、：应收账款——九江四平公司58500.00 （21）王海报销费用退余款借：库存现金800.00管理费用—差旅费2200.00贷：其他应收款—王海3000.00 （22）计提银行贷款利息借：财务费用—利息支出12000.00贷：应付利息—利息12000.00 （23）支付银行贷款利息借：应付利息—利息12000.00贷：银行存款12000.00（24）职工报销医药费和培训书籍费借：应付职工薪酬—教育经费956.00应付职工薪酬—医药费113.80贷：库存现金1069.80（25）摊销本月应负担的装修费(1440/1

8、2)借：管理费用—装修费120.00贷：长期待摊费用—装修费120.00 （26）计提固定资产折旧（月折旧额2000元）借：管理费用—折旧2000.00贷：累计折旧2000.00（27）计提本月职工工资借：管理费用—工资5800.00销售费用—工资6500.00贷：应付职工薪酬——应付工资12300.00（28）计提工会经费、教育经费借：管理费用—工会经费2200.00管