财务 资料教程文件.doc

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1、财务资料精品文档（一）、资产类：现金：核算本店全部现金。银行存款：核算本店在银行的全部存款。应收账款：核算本店所有发生的全部应收而暂时还未收到的营业款。固定资产：核算本店的全部实物资产，以实际应支付金额入账即固定资产原值。库存商品：核算本店所有仓库、吧台的库存物资原材料：干副调料低值易耗品：购置的餐具等待摊费用：开业前的装修及筹办费用、预付的房屋租金、预付的广告费、报刊费等。其他应收款：支付的借支等。预付账款：核算本店提前支付的货款等。（二）、负债类应付账款：核算本店在业务经营所发生的应支付而暂时还未支付的款项。其他应付款：收取

2、的各种保证金。应付工资：应支付给员工的工资预提费用：预提水电气、房租等（三）、所有者权益类实收资本：核算本店经营的实际资金投入，即各股东实际投入股金。收回已投入资本：核算本店股东已收回的实际资金。本年利润：核算本店当月生产经营中所产生的利润。未分配利润：核算本店尚未作分配的利润如果余额在借方就表示营利。利润分配：核算本店实际的利润分配。（四）、损益类：1、营业收入2、营业外收入3、营业成本4、主营业务税金及附加5、营业费用：6、管理费用二、会计账务a、原始凭证（发票、单据）交会计初审，对符合报销规定的凭证会计复核，总经理审核，出

3、纳处领款。b、供货商与库管员单据匹配，与会计对帐，审核无误后，填单签字，后交总经理审核出纳处领款。c、已核单据，盖章交会计记账，返回出纳登记。三、会计报表每月必须报送各股东的资料：资产负债表、利润表、现金收支表、补充表、财务报表分析、经营预算表。半年度、年度必须报送的报表：资产负债表、利润表、补充表、财务报表分析、预算执行情况分析表。参考报送的资料：收集于网络，如有侵权请联系管理员删除精品文档财务收支明细表、材料开支明细登记表、财务状况表、酒水类销售日报表、库存材料出入库明细表、菜品成本核算表、季度报表。1、收银员收银管理的重要

4、性收银流程收银结帐单的审核（传菜联）折扣与退菜的规范性收银员与前厅后厨的配合2、吧员（二级库管）吧员销售报表的规范性吧员对酒水的管理（发、收货）3、原材料管理原材料购进原材料领用出库原材料的盘点4、成本与费用概念1）、成本定义:带来收入所耗用材料的总额。成本组成:由主料、配料、调料等相关因素净料组成。菜品定义:材料经过加工后形成的成品。菜品耗量=成品料/原料。菜品单位耗量=每份菜品总量/每份菜品耗用材料。（2）、菜品成本与菜品成本相关因素:①与菜品单价有关；②与每份数量有关；③与净料率有关；④与使用率有关(使用率与节约,浪费,报

5、损,回收,保存,过期,变质,偷盗等因素有关)。（3）、费用:除成本、税金以外的一切支出。分为:　经营费用与管理费用、财务费用也可分为可变费用与固定费用，一般来说日常费用是指可变费用，每月固定支出费用为固定费用，如：房租、水电、物管、工资。5、成本核算的几个公式（1）、营业毛利（也称毛利润）=营业收入-营业成本；（2）、营业毛利率=营业毛利/营业收入×100%；此指标永远不会超过100%；（3）、净利润（也称纯利润）=营业收入-营业成本-营业折扣-营业税金-费用（营业、管理、财务费用）。如有营业外收入和其他业务收入或营业外支出和其

6、他业务支出按照配比原则进行加减。6、厨房成本控制菜品出品控制厨房能源的控制厨房月底盘点对厨师的控制收集于网络，如有侵权请联系管理员删除