中石油内控手册.doc

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1、内部控制管理手册（控制环境）版次：2005年试行版　编制：内控项目办公室审核：内控项目建设委员会批准：中国石油华北销售公司二〇〇五年八月目　　录第一部分　内部控制体系建设内容1第一章概述11.1概念11.2要素1第二章职业道德32.1职业道德规范的制定及推行32.2“高层管理基调”的建立52.3与利益相关方的关系62.4违规处理72.5管理层对干预或逾越既定控制的态度82.6实现目标的压力9第三章　员工的胜任能力113.1岗位职责描述113.2分析胜任工作所需要的知识和技能11第四章管理理念和经营风格134.1业务风险的接受程度134.2关键人员的更换频率144.3管理层对数据处理、财务报告等

2、的态度154.4高级管理人员的相互交流的频率16第五章　组织结构185.1组织结构适应信息流通和权利集中程度185.2关键管理人员的知识和经验185.3汇报机制的适当性195.4组织结构变化的适应性205.5职员人数足够21II第六章　权利和责任的分配236.1责任分配与授权236.2数据、会计等员工技能的充分性236.3责任分配与授权的恰当性24第七章　人力资源政策与措施267.1人力资源政策和程序267.2员工责任和目标277.3违规行为的纠正措施287.4道德标准的遵从287.5核查候选人的背景29第八章　反舞弊308.1内控关注要点308.2措施308.3文档性记录31第二部分　内部控

3、制体系执行的文件及标准321．组织结构图2．员工岗位职责描述表及编制说明附件2-1：员工岗位职责描述编制说明附件2-2：员工岗位职责描述3．权限指引附件3-1：权限指引(修订版)编制说明（草案）附件3-2：权限指引(修订版)4．控制环境涉及的制度索引II第一部分　内部控制体系建设内容第一章概述1.1概念控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。1.2要素控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策

4、与措施、及反舞弊等内容。1．职业道德一个公司的目标及目标实现的方式基于该公司的优先选择、价值判断和管理层的经营风格。这些优先选择和价值判断反映出公司管理层的诚信及其信奉的道德价值观。2．员工的胜任能力胜任能力应反映出员工完成工作任务所需要的知识和技能。工作任务需要具备什么样的知识和技能的员工来完成，通常是管理层根据公司的目标和实现这些目标的战略和计划，在胜任能力和成本之间进行平衡后作出的决策。3．管理理念和经营风格管理层的经营理念和经营风格会影响公司的管理方式，包括面对各种风险的态度。管理层的经营理念和经营风格还表现在：管理层对财务报告的态度，在现在可替代的会计准则选择方面是保守或是激进，进行

5、会计核算时是否遵循谨慎性原则，对待数据处理、会计职能及人事管理方面的态度。4．组织结构29公司的组织结构提供了构架，在此构架中为实现公司目标对公司活动进行规划、执行、控制和监督。建立一个相关的公司组织结构的主要内容包括：确定权责的关键领域以及建立适当的报告负责部门。公司根据自身的需要来确定其组织结构。公司组织结构的适当性在相当程度上取决于公司的规模及其活动的性质。5．权利和责任分配包括对公司经营活动的权限和职责分配、建立上下级报告关系和授权协议。它涉及到鼓励个人和团队主动提出和解决问题的程度以及他们被授予的权限，还涉及到描述适当的开展业务的政策、骨干员工的知识和经验以及为履行职责而提供的资源。

6、6．人力资源政策与措施人力资源政策引导员工达到公司期望的职业道德水平和胜任能力。人力资源工作涉及员工聘用、定岗、培训、评价、晋升、薪酬等活动。7.反舞弊反舞弊控制不仅需要满足合法性的要求，而且应该具有预防性和及时性，受到公司管理层的直接监督和重视。它强调审计、监察等部门的作用，主要包括进行舞弊风险分析、评估并测试反舞弊控制设计和执行的有效性、执行舞弊违规调查并提出整改意见等工作。29第二章职业道德2.1职业道德规范的制定及推行2.1.1内控关注要点管理层应该向员工传达职业道德规范，并且必须不折不扣地执行。员工应该知晓和理解这些规定。管理层应该在言谈和行动的方式中表现出对职业道德规范一丝不苟的遵

7、循。具体包括：1．职业道德规范是全面的，针对利益冲突、非法或其他不当付款、反不正当竞争准则、内幕交易。2．公司对职业道德规范进行有效地宣传推广。3．员工知晓什么行为是可接受的，什么是不可接受的，以及当遇到不当行为时应该采取的行动。2.1.2措施1．建立并推行中层以上管理人员的职业道德规范（1）公司领导班子成员严格执行《中国石油天然气股份有限公司高级管理人员职业道德规范》，并使其与《国有企业领导人员