中石油内控制度产品销售

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1、产品销售业务产品销售业务流程1.目标通过规范产品销售业务流程，确保产品销售业务按规定程序和适当授权进行，实现预期营销目标；确保销售与收款业务及其相关会计账目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊；保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让；保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及集团公司的规定。2.风险由于产品销售业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或上当受骗，出现舞弊和差错；可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款以及其它相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整；可能导致销售业务

2、违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。-14-产品销售业务3.业务流程步骤与控制点(商品销售业务参照本流程执行)3.1接受订单与编制销售计划3.1.1销售部门承接客户订单，订单应连续编号。★3.1.2所有订单均由被授权人员核准。3.1.3销售部门依据订单和生产计划、库存等情况，编制产品销售计划，并经部门领导审核签字。★3.1.4产品销售计划传/送给企业分管业务的领导审定,特别重大的产品销售计划报企业办公会审定。3.2编制、审定销售实施方案和信用政策3.2.1销售部门根据审定的销售计划和集团公司有关产品价格管理等规定和产品生产、库存、销售情况，提出销售产品的品种、规

3、格型号、数量、价格、货款支付方式等具体销售实施方案/销售订单和政策，传/送部门领导审核。3.2.2销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传/送给信用管理部门信用管理部门指企业内设的负责客户资信管理的部门或岗位。。★3.2.3信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。★3.2.4销售部门将销售实施方案/销售订单和赊销审核意见等传/送给分管业

4、务的领导和总会计师未设置总会计师的单位应为分管财务的领导。-14-产品销售业务审批，特别重大的赊销方案报企业办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。3.3签订销售合同3.3.1销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。★3.3.2法律部门和财会部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见交拟定部门修改合同。★3.3.3分管业务的领导和总会计师依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交由授权人员签订。3.3.4销售部门将已签订的销售合同分送财会、仓储等部门备查。★3.3.5销售合同需要变更或提前终

5、止时，应报分管业务的领导和总会计师同意，重大合同需报企业办公会审定同意，并传/送财会、仓储等部门。3.4组织销售与收款★3.4.1财会部门根据销售合同和销售实施方案/销售订单查询核实客户预留资金和客户预付款的到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传/送核实信息或据实开具收款通知单。3.4.2销售部门根据已签销售合同、销售订单和财会部门传/送的收款核实情况，向仓储部门传/送发货通知单，或销售部门根据已签销售合同和财会部门收款单，开具发货单(连续编号)送仓储部门，并逐笔录入系统。-14-产品销售业务★3.4.3仓储部门依据发货单和销售合同、销售订单等组织发货。3.4.

6、3.1验货人员清点装货数量并与有效发货单核实一致。3.4.3.2发货人员依据核准的发货单（实际发货量）对销售订单发货，系统自动生成相应会计凭证，将核准的发货单财务联传/送给财会部门，经会计主管复核后过账，或发货人员依据核准的发货单(实际发货量)录入系统，并将核准的发货单财务联传/送到财会部门进行账务处理。3.4.3.3门卫核实发货单准予出厂。★3.4.4采用赊销方式的，销售部门及其主管人员应负责货款的按期回收，并建立“谁销售、谁负责货款回笼”的责任考核机制。3.5财务开票与记账3.5.1财会部门依据销售合同、核准的发货单和已办出库手续等有关原始单据传/送到金税系统开具

7、销售发票，并加盖印章。3.5.2根据金税系统开具的销售发票数据系统生成收入和税金的会计凭证，或根据开具的销售发票、核准的发货通知单等有关销售单据确认收入和税金，编制/录入相应会计凭证。★3.5.3会计主管复核会计凭证后记/过账。-14-产品销售业务3.6销售折让或退货★3.6.1销售部门受理客户提出的折让或退货申请，并依据折让或退货理由组织相关部门查验和核实，提出处理意见。★3.6.2销售部门将折让或退货申请及核实处理意见报分管业务的领导和总会计师审定。3.6.3销售部门根据销售折让及退货审批意见，将销售折让或退货通知书传/送财会部门，将退货产品入库